Мед ндс ставка: 7. Для применения пониженной ставки НДС или освобожденияот уплаты данного налога при реализации медицинских изделийнеобходимо представить в инспекциюрегистрационное удостоверение 

7. Для применения пониженной ставки НДС или освобожденияот уплаты данного налога при реализации медицинских изделийнеобходимо представить в инспекциюрегистрационное удостоверение 

В соответствии с абз. 3 подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ реализация медицинских изделий облагается НДС по ставке 10 процентов. С 1 января 2014 г. вступила в силу новая редакция данного подпункта: согласно внесенному уточнению из сферы действия этой нормы исключены важнейшие и жизненно необходимые медицинские изделия, реализация которых на основании абз. 4 подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ в новой редакции от налогообложения освобождается. В п. 5 ст. 164 НК РФ указано, что пониженная ставка НДС предусмотрена также для ввоза медицинских изделий. Напомним, что применяемые в настоящее время перечни медицинских товаров, реализация и ввоз которых облагаются НДС по ставке 10 процентов, утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688.

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 149

и п. 2 ст. 150 НК РФ не облагаются НДС ввоз и реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, которые перечислены в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ (на сегодняшний день — Постановлением от 17.01.2002 N 19). До 1 января 2014 г. к таким товарам относилась, в частности, важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника (абз. 4 подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). С 1 января 2014 г. вместо термина «медицинская техника» используется термин «медицинские изделия». Тем самым употребляемая терминология приведена в соответствие с Федеральным

законом от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», поскольку в данном Законе содержится только термин «медицинские изделия».

Как для использования пониженной ставки НДС, так и для освобождения от уплаты налога нужно представить в инспекцию регистрационное удостоверение на медицинское изделие. Минфин России и ранее разъяснял, что пониженная ставка или освобождение от налогообложения применяется при ввозе и реализации изделий медицинского назначения (медицинской техники), если имеется регистрационное удостоверение, в котором указан код товара, содержащийся в одном из упомянутых выше перечней (см., например, Письма от 21.10.2013

N 03-07-07/43912, от 23.09.2013 N 03-07-07/39401, от 20.09.2013 N 03-07-07/38972, от 17.09.2013 N 03-07-07/38384).

Чтобы использовать соответствующую льготу, удостоверение, выданное при регистрации изделия медицинского назначения (медицинской техники), можно представлять до 1 января 2017 г. Такой срок установлен в связи со следующими обстоятельствами.

В соответствии с ч. 4 ст. 38 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» с 1 января 2013 г. на территории России разрешается обращение только тех медицинских изделий, которые зарегистрированы в установленном Правительством РФ порядке. Согласно

п. 6 Правил государственной регистрации медицинских изделий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416, факт госрегистрации медицинского изделия подтверждается регистрационным удостоверением, которое действует бессрочно. Новая форма регистрационного удостоверения на медицинское изделие утверждена Приказом Росздравнадзора от 16.01.2013 N 40-Пр/13.

В Письме Росздравнадзора от 28.08.2007 N 04-16491/07 разъясняется, что в удостоверениях, выдаваемых ранее при регистрации медицинской техники, после слов «изделие медицинского назначения» в скобках указывалось «изделие медицинской техники». При регистрации изделий медицинского назначения данная запись отсутствовала. По мнению Росздравнадзора, это позволяло идентифицировать изделия медицинского назначения и медицинскую технику. Согласно подп. «б» п. 2 Постановления Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416 «Об утверждении Правил государственной регистрации медицинских изделий» до 1 января 2017 г. такие удостоверения бессрочного действия подлежат замене на регистрационные удостоверения на медицинское изделие по новой форме.

Открыть полный текст документа

Применение ставки НДС 10 % при реализации и ввозе мёда натурального

В связи с возникающими вопросами о применении ставки налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в размере 10% при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь меда натурального Министерство по налогам и сборам разъяснило следующее. С 01.01.2021 из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь (приложение 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь) (далее — НК), исключена такая позиция, как:

Код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС	Краткое наименование товара
0409 00 000 0	мед натуральный

Одновременно в 2021 году, как и прежде, сохранена преференция, установленная подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 122 НК, а именно: ставка НДС в размере десять (10) процентов при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств — членов Евразийского экономического союза  продукции пчеловодства.

Следовательно, с 01.01.2021, как и ранее, при реализации произведенного на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенного на территории государств — членов ЕАЭС меда натурального (является продукцией пчеловодства, код 01.49.21.000 по ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности») применяется ставка НДС в размере 10%. Справочно. Обращаем внимание, что при ввозе и (или) реализации меда натурального,  произведенного в государствах — членах ЕАЭС, в т.ч. произведенного на территории Республики Беларусь, плательщик вправе вместо ставки НДС в размере 10% применить ставку НДС в размере 20% (пункт 8 статьи 122 НК).

Мед натуральный (продукция пчеловодства), произведенный в государствах, не являющихся членами ЕАЭС (например, в Украине), с 01.01.2021 облагается налогом по ставке НДС в размере 20%, так как нормы подпунктов 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 122 НК в отношении такой продукции не применяются. Учитывая вышеизложенное, а также позиции концерна «Белгоспищепром» и Министерства сельского хозяйства и продовольствия, в ситуациях, которые имеют место на практике, налогообложение НДС производится в следующем порядке. Ситуация 1. Мед натуральный ввозится на территорию Республики Беларусь (с территории Российской Федерации и Украины) либо приобретается на территории Республики Беларусь у производителей и расфасовывается в мелкую тару для продажи потребителям. Никаких добавок (в т.ч. искусственного меда, сахара) готовый продукт не содержит. Розлив, фасовка в банки, бутылки, флаконы, мешки, ящики, коробки и другие простые операции по упаковке или переупаковке, не направленные на изменение свойств, не относятся к переработке. Таким образом, фасованный в мелкую тару мед натуральный для продажи потребителям (в т.ч. путем нагревания), при условии отсутствия в нем добавок в виде сахара или любых других веществ, не является продукцией переработки, так как не приводит к его видоизменению.  Следовательно, обороты по реализации на территории Республики Беларусь меда натурального происхождения государств — членов ЕАЭС (например, Российской Федерации, Республики Беларусь), в т.ч. расфасованного в мелкую тару, который не содержит никаких добавок, облагаются НДС по ставке в размере 10% на основании подпункта 2.1 пункта 2 статьи 122 НК, поскольку такой мед является продукцией пчеловодства. 

Тот же мед натуральный, произведенный в Украине, с 01.01.2021 облагается налогом по ставке НДС в размере 20%.

Ситуация 2. Мед натуральный ввозится на территорию Республики Беларусь либо приобретается на территории Республики Беларусь у производителей. Далее он подвергается нагреванию при невысокой температуре и взбиванию на специальном оборудовании. Готовая продукция именуется как «крем-мед». Готовая продукция может быть как с наполнителями (добавками), так и без наполнителей (добавок).

В процессе взбивания меда сахара, которые составляют до 80 % меда, разбиваются на мелкие кристаллы, которые не могут превратиться в крупные, тем самым взбивание меда позволяет избежать его кристаллизации.  Таким образом, крем-мед — это мед натуральный, подвергнутый обработке,

 при которой изменяются природные свойства исходного продукта. 

В этой ситуации готовый продукт (как с наполнителями, так и без них) представляет собой продукт переработки продукции пчеловодства. 

Следовательно, обороты по реализации на территории Республики Беларусь крем-меда (как с наполнителями, так и без них) облагаются НДС по ставке в размере 20%, поскольку такой мед не является продукцией пчеловодства, а является продуктом переработки.

Применение ставки НДС при ввозе, реализации на территории Беларуси меда поясняет МНС | MogilevNews

С 1 января 2021 года из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории страны исключен мед натуральный.
 
— Одновременно в 2021 году, как и прежде, сохранена преференция в виде ставки НДС в размере 10% при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации в РБ произведенной на территории государств — членов ЕАЭС продукции пчеловодства, — пояснили в пресс-центр инспекции МНС Республики Беларусь по Могилевской области. – Следовательно, с 1 января, как и ранее, применяется ставка НДС в размере 10%.
 
Обращаем внимание, что при ввозе и (или) реализации меда натурального, произведенного в государствах — членах ЕАЭС,в т.ч. произведенного на территории Республики Беларусь, плательщик вправе вместо ставки НДС в размере 10% применить ставку НДС в размере 20% (пункт 8 статьи 122 НК).
 
Мед натуральный (продукция пчеловодства), произведенный в государствах, не являющихся членами ЕАЭС (например, в Украине), с 1 января облагается НДС в размере 20%, так как нормы подпунктов 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 122 НК в отношении такой продукции не применяются.
 
Учитывая вышеизложенное, а также позиции концерна «Белгоспищепром» и Минсельхозпрода, в ситуациях, которые имеют место на практике, налогообложение НДС производится в следующем порядке.
 
Пример 1. Мед ввозится в РБ (с территории РФ и Украины) либо приобретается на территории РБ у производителей и расфасовывается в мелкую тару для продажи потребителям. Никаких добавок (в т.ч. искусственного меда, сахара) готовый продукт не содержит. Розлив, фасовка в банки, бутылки, флаконы, мешки, ящики, коробки и другие простые операции по упаковке или переупаковке, не направленные на изменение свойств, не относятся к переработке. Таким образом, фасованный в мелкую тару мед натуральный для продажи потребителям (в т.ч. путем нагревания), при условии отсутствия в нем добавок в виде сахара или любых других веществ, не является продукцией переработки, так как не приводит к его видоизменению. Следовательно, обороты по реализации на территории РБ меда натурального происхождениягосударств-членов ЕАЭС, в т.ч. расфасованного в мелкую тару, который не содержит никаких добавок, облагаются НДС по ставке 10%, поскольку является продукцией пчеловодства.
 
Тот же мед, произведенный в Украине, с 1 января облагается налогом по ставке НДС в размере 20%.
 
Пример 2. Мед ввозится в РБ либо приобретается на территории страны у производителей. Далее он подвергается нагреванию и взбиванию. Готовая продукция именуется как «крем-мед» и может быть как с наполнителями (добавками), так и без. В итоге сахара, которые составляют до 80% меда, разбиваются на мелкие кристаллы, которые не могут превратиться в крупные, тем самым взбивание меда позволяет избежать его кристаллизации. Таким образом, крем-мед –  мед натуральный, подвергнутый обработке, при которой изменяются природные свойства исходного продукта. В данной ситуации – это продукт переработки продукции пчеловодства. Следовательно, применяется ставка НДС  в размере 20% (т.к. мед является продуктом переработки, а не продукцией пчеловодства).
 

Медовый НДС – очень странная штука

Леонид Фридкин
От 8 Апр 2021

Пчелы очень бы удивились, если бы узнали, насколько налогообложение результатов их кропотливого труда сложнее, чем сам процесс этого труда. Чтобы в этом убедиться, достаточно ознакомиться с письмом МНС от 26.02.2021 № 2-1-9/Оа-00229386, в котором разъясняются особенности обложения меда налогом на добавленную стоимость.

С 01.01.2021 из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе в Беларусь и (или) при реализации на территории республики (приложение 26 к НК), исключена позиция «мед натуральный» (код ТН ВЭД ЕАЭС 0409 00 000 0).

Одновременно в 2021 году, как и прежде, сохранена преференция, установленная подп. 2.1 п. 2 статьи 122 НК – ставка НДС в размере 10% при реализации произведенной в Беларуси, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств — членов ЕАЭС продукции пчеловодства.

Следовательно, с 1 января т.г. как и ранее, при реализации произведенного в республике, а также при ввозе и (или) реализации на территории Беларуси произведенного на территории стран ЕАЭС меда натурального (который является продукцией пчеловодства, код 01.49.21.000 по ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности») применяется ставка НДС в размере 10%.

Впрочем, при ввозе и (или) реализации меда натурального, произведенного в странах ЕАЭС, в т.ч. на территории Республики Беларусь, плательщик вправе вместо ставки НДС в размере 10% применить ставку НДС в размере 20% (п. 8 ст. 122 НК).

Мед натуральный (продукция пчеловодства), произведенный в государствах, не являющихся членами ЕАЭС (например, в Украине), с 01.01.2021 облагается налогом по ставке НДС в размере 20%, так как нормы подп. 2.1 и 2.2 п. 2 ст. 122 НК в отношении такой продукции не применяются.

Таким образом, учитывая позиции концерна «Белгоспищепром» и Минсельхозпрода, на практике, мед облагается НДС в следующем порядке.

Ситуация 1. Мед натуральный ввозится в Беларусь из России и Украины либо приобретается на территории Республики Беларусь у производителей и расфасовывается в мелкую тару для продажи потребителям. Никаких добавок (в т.ч. искусственного меда, сахара) готовый продукт не содержит.

Розлив, фасовка в банки, бутылки, флаконы, мешки, ящики, коробки и другие простые операции по упаковке или переупаковке, не направленные на изменение свойств, не относятся к переработке. Таким образом, фасованный в мелкую тару мед натуральный для продажи потребителям (в т.ч. путем нагревания), при условии отсутствия в нем добавок в виде сахара или любых других веществ, не является продукцией переработки, так как не приводит к его видоизменению.

Следовательно, обороты по реализации в Беларуси меда натурального происхождения государств — членов ЕАЭС (например, России, Беларуси), в т.ч. расфасованного в мелкую тару, который не содержит никаких добавок, облагаются НДС по ставке в размере 10% на основании подпункта 2.1 пункта 2 статьи 122 НК, поскольку такой мед является продукцией пчеловодства.

Тот же мед, произведенный в Украине, с 01.01.2021 г. облагается налогом по ставке НДС в размере 20%.

Ситуация 2. Мед натуральный ввозится в Беларусь либо приобретается на территории республики у производителей. Далее он подвергается нагреванию при невысокой температуре и взбиванию на специальном оборудовании. Готовая продукция именуется «крем-мед» и может быть с наполнителями (добавками) или без них.

В процессе взбивания меда сахара, составлящие в нем до 80%, разбиваются на мелкие кристаллы, которые крупными уже не станут. То есть, взбивание меда позволяет избежать его кристаллизации. Таким образом, крем-мед – это мед натуральный, подвергнутый обработке, при которой изменяются природные свойства исходного продукта. В результате получается продукт переработки продукции пчеловодства.

Следовательно, обороты по реализации на территории Республики Беларусь крем-меда (с наполнителями и без них) облагаются НДС по ставке 20%, поскольку такой мед уже является не продукцией пчеловодства, а продуктом переработки.

перечень товаров и услуг, попадающих под льготу 2019

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

• Продовольственные товары. Это животные, птицы, мясные продукты кроме деликатесов (язык, телятина и т.д.) Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахар, молоко и все молочные продукты без добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Это относится и к ценным породам рыб, остальные рыбы также подходят для ставки в 10%.
• Товары для детей. В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д. Входят в эту категорию и швейные изделия.
• Медицинские товары. Независимо от производителя, в категорию входят все лекарственные средства, препараты, в также фармацевтические субстанции, используемые в клинических исследованиях.
• Печатные издания. Вся продукция, имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.
• Племенной скот. Весь рогатый скот и другие виды племенных животных, в число которых входят лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота.

Как подтвердить права на ставку

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2020 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Документы для получения сниженной ставки

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Как избежать подвохов

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.

ManaBalss.lv — līdzdalības platforma

Sveiks sabiedrības iniciatīvu platformā ManaBalss.lv! Latvijas pilsoņi vecumā no 16 gadiem šeit var ierosināt un atbalstīt iniciatīvas, lai uzlabotu, mainītu un veidotu Latviju labāku!

Šeit Tu arī bez maksas vari saņemt mūsu palīdzību savas idejas komunicēšanai un pārstāvēšanai Saeimā. Portāla izmantošana ir pilnībā par brīvu!

Kopš 2011. gada ManaBalss.lv darba rezultātā 29 iniciatīvas ir pozitīvi ietekmējušas likumdošanas maiņu. Tāpēc ManaBalss.lv tiek atzīta par atvērtās pārvaldības globālu veiksmes stāstu. Arī Tu vari īstenot savu ideju sabiedrības labā! Tas ir vienkārši — sāc ar ManaBalss.lv!

ManaBalss.lv ir sabiedrības iniciatīvu platforma – 100% leģitīms rīks iniciatīvu ierosināšanai, atbalstītāju savākšanai un iniciatīvas iesniegšanai Saeimā. Iniciatīvu var ierosināt un parakstīt ikviens Latvijas Republikas pilsonis, kurš sasniedzis 16 gadu vecumu, autorizējoties ar Latvijā reģistrētu interneta banku, maksājuma karti vai izmantojot elektronisko parakstu. ManaBalss.lv nodrošina personas datu drošību un privātuma aizsardzību.

Iniciatīvu autoriem palīdzēsim pilnveidot iniciatīvas, lai tās varētu savākt pēc iespējas vairāk parakstu īsā laika posmā. Iniciatīvas tiek juridiski pārbaudītas, nosakot to atbilstību portāla un Saeimas izvirzītajiem juridiskajiem kritērijiem. ManaBalss.lv piedāvātā juridiskā un konsultatīvā palīdzība ir brīvprātīga, un portāls neuzņemas atbildību par iniciatīvu radītām politiskām vai juridiskām sekām.

Приветствуем на сайте общественных инициатив ManaBalss.lv!

Наша интернет платформа – инструмент, целью которого является помощь активным гражданам нашей страны в оформлении общественно важных предложений (1), инициировании и техническом обеспечении сбора подписей и их поддержки (2), передача на рассмотрение в Сейм предложений, которые получили поддержку не менее чем 10000 граждан Латвии (3).

В соответствии с Регламентом Работы Сейма (Saeimas Kārtības Rullis), инициатива, собравшая подписи не менее чем 10000 граждан Латвийской Республики, достигших 16-летнего возраста, имеет статус Коллективного Заявления и должна быть рассмотрена Сеймом в установленном законом порядке.

ManaBalss.lv – это Твоя возможность выступить с общественно значимой инициативой и ознакомить с ней нашу многотысячную аудиторию. Мы предлагаем возможность также ознакомиться и поддержать другие предложения, сбор подписей под которыми уже инициирован на ManaBalss.lv.

Ты можешь выступить с идеями и подписаться под уже инициированными предложениями, используя для авторизации зарегистрированные в Латвийской Республике интернет-банки и eID.

С 2011 года в результате работы ManaBalss.lv 29 инициатив оказали положительное влияние на изменения законодательства. ManaBalss.lv признана успехом открытого управления в мировом масштабе. Свою идею на благо общества осуществить можешь и Ты! Все просто — начни с ManaBalss.lv!

В проекте ManaBalss.lv участвуют эксперты в вопросах права, политики и других сфер общественных отношений, которые помогут максимально точно и юридически корректно сформулировать Твои предложения. Перед опубликованием эксперты проверяют соответствие заявленных предложений требованиям нормативных актов и Сатверсме. Содействие, юридическая и консультативная поддержка, оказываемые платформой ManaBalss.lv основаны на добровольной основе, и портал ManaBalss.lv не принимает на себя ответственность за юридические и политические последствия публикуемых инициатив.

Welcome to the civic initiative platform — ManaBalss.lv! On this platform Latvian citizens aged 16 and more can submit legislative proposals to improve and change our country for the better.

Community volunteers will help you to improve and communicate your idea. The site for users is completely free!

Since ManaBalss.lv was launched in 2011, 29 laws have been passed or changed thanks to the activity on this site. ManaBalss.lv is recognized as an open government success story all across the globe. You also can realize your idea to benefit the society! Begin with ManaBalss.lv!

ManaBalss.lv is a 100% legitimate way to submit an initiative, gather supporters and present finished initiatives to the Saeima or any other official institution. An initiative can be submitted and signed by any citizen of the Republic of Latvia at least 16 years of age, after authorizing through a state-registered online bank or the e ID system. ManaBalss.lv ensures privacy and the security of personal data.

Authors of initiatives can freely contact volunteer experts in legal system, politics and other sectors, who will be happy to provide assistance in improving initiatives. Initiatives are checked to comply with ManaBalss.lv and Saeima’s legal standards, however the legal consulting provided is community based and the site holds no liability with regards to the political or legal consequences initiatives may entail.

почему НДС на некоторые продукты подняли сразу на 10%

Увеличение налога не может не отразиться на цене товара, уплачиваемой конечным покупателем

Фото: Святослав ЗОРКИЙ

В Беларуси внесли изменения в Налоговый кодекс — в частности на некоторые продукты питания ставка НДС увеличилась сразу в два раза.

— С 1 января 2021 года отдельные позиции продовольственных товаров при их реализации на территории Республики Беларусь, при их ввозе на территорию Республики Беларусь облагаются НДС по ставке в размере 20% вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10%, — говорится в письме Министерства по налогам и сборам.

Включить в стоимость продукции возросший НДС надо до начала февраля.

НА ЧТО ПОДНЯЛИ СТАВКУ НДС

Ставка НДС в размере 20% установлена для вафель, чипсов, крекеров, снеков, а также для имбирного печенья и аналогичных изделий, сладкого сухого печенья, галет. В два раза увеличена ставка налога и на кексы, вафельные трубочки, рулеты, вафельные пластины, рисовую и соевую бумагу.

До внесения изменений в Налоговый кодекс, хлеб и мучные кондитерские изделия в целом облагались по ставке НДС в 10%, лишь на некоторые позиции — такие как чипсы и снеки — и раньше применялась ставка, равная 20%. Сейчас требования законодательства изменились — ставка налога на добавленную стоимость в 10 пунктов сохранится только лишь для хлеба и хлебобулочных изделий.

ЧТО ИСЧЕЗЛО ИЗ СПИСКА ОБЛАГАМЫХ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО СТАВКЕ 10%

Из обновленного Налогового кодекса — его текст опубликован в Национальном реестре правовых актов – исчезли многие продовольственные и непродовольственные товары, которые ранее облагались 10% НДС.

Фактически эта ставка осталась для категории социально-значимых товаров. Сохраняется она, например, на подсолнечное масло, некоторые виды мяса и рыбы, репчатый лук, томаты и пр. Цены на эти продукты контролирует государство, но вырасти они все равно могут, например, из-за повышения цен поставщиков. Такое, например, произошло в прошлом году с подсолнечным масло — за несколько месяцев оно подорожало почти в два раза, а МАРТ тогда пояснял причины.

В 2020 году подсолнечное масло в Беларуси заметно прибавило в цене

Фото: Виктор ПАЖИТОК

В 2021 году из списка продовольственных товаров, на ввоз и продажу которых распространяется НДС в 10%, исчезло существенное количество позиций. Назовем следующие: натуральный мед, маргарин, пекарные дрожжи, готовая или консервированная рыба, отруби, готовые пищевые продукты для детей раннего возраста (расфасованные для розничной продажи). Выросла ставка НДС и на овощи, фрукты, орехи, на некоторые виды безалкогольных напитков (например, на основе березового сока) и отдельные категории фруктовых и овощных соков.

ЗВОНОК В ТЕМУ

Представитель торговой сети: «Цены вырастут, но торговую наценку будем стараться снизить»

— В связи с увеличением ставки НДС цены, уплачиваемые конечным потребителям, действительно будут пересматриваться в сторону их роста, — рассказали «Комсомолке» на условиях анонимности в одной из торговых сетей. — Но это вовсе не означает, что увеличение ставки НДС с 10% до 20% автоматически пропорционально увеличит цену. Предприятия торговли могут оптимизировать свою собственную торговую наценку, то есть уменьшить ее, что может в той или иной степени компенсировать возросший налог. Возможности здесь у каждого торгового предприятия свои собственные, как разные и торговые надбавки. Конечные решения – насколько именно будет увеличена цена – будут приниматься по каждой товарной группе отдельно в зависимости от категории конкретного товара, ассортиментного ряда.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

В Беларуси в 2021 году ввели новые правила проведения скидок и распродаж, изменили «честные ценники»: что меняется для покупателей (здесь вот — далее)

Продовольственные товары (НДС 701/14)

Как было объявлено в бюджете на 2021 год, правительство примет законы:

• продлить временную пониженную ставку НДС 5% до 30 сентября 2021 года
• подготовиться к новой ставке 12,5% с 1 октября 2021 г. по 31 марта 2022 г.

Поставки, к которым будут применяться временные сниженные ставки, останутся прежними.

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 701/14 (февраль 2014 г.).

1. Обзор

1.1 Это уведомление

В этом примечании объясняется, когда еда может быть обнулена. Он был обновлен по сравнению с версией 2014 года и включает ссылки на временную 5-процентную сниженную ставку НДС, которая будет применяться к поставкам продуктов питания (за исключением алкогольных напитков) для потребления в помещениях, где они доставляются, и к запасам горячих продуктов на вынос (за исключением алкогольные напитки) с 15 июля 2020 г. по 31 марта 2021 г.

Для получения дополнительной информации обратитесь к разделу «Питание, еда на вынос» (Уведомление об НДС 709/1).

Все ссылки в этом уведомлении на «временно сниженную ставку» или «временную сниженную ставку» относятся к поставкам, произведенным в период с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года, которые временно пользуются льготной ставкой.

1.2 Кто должен прочитать это уведомление

Если вы едите, прочтите это уведомление:

• производитель
• производитель
• оптовик
• продавец

1.3 Закон

Закон об НДС 1994 г., в том числе:

2.Общие правила ответственности по НДС

2.1 Пища, поставляемая в процессе общественного питания

Вы всегда должны поставлять еду по стандартной ставке в процессе общественного питания (в соответствии с правилами о временной сниженной ставке НДС 5%, которая будет применяться в период с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года), включая горячие блюда на вынос.

Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении об НДС 709/1: общественное питание и еда на вынос.

2.2 Пища, не поставленная в процессе общественного питания

Большая часть продуктов питания, предназначенных для употребления в пищу (см. Параграф 2.3) имеет нулевую ставку. Однако есть следующие исключения:

Всегда должна быть стандартная ставка	Но можно обнулить ставку
Мороженое, аналогичные продукты и смеси для их изготовления — см. Пункт 3.5	Замороженный йогурт, предназначенный для размораживания перед употреблением в пищу
Кондитерские изделия, кроме тортов и печенья — см. Пункт 3.6.	Вишня сушеная и цукаты
Напитки алкогольные — см. Пункт 3.7	–
Прочие напитки и препараты для их приготовления — см. Пункт 3.7.	Молоко и молочные напитки, чай, мате, травяной чай, кофе и какао, продукты из дрожжей, мяса и яиц
Картофельные чипсы, жареные или соленые орехи и некоторые другие острые закуски — см. Пункт 3.8	–
Продукты для домашнего пивоварения и виноделия см. Пункт 3.7.	–

Как эти критерии применяются к общим и специализированным пищевым продуктам, объясняется в разделах 3 и 4.

2.3 Значение «пища, используемая для потребления человеком»

Продукт является «продуктом питания, предназначенным для употребления в пищу людьми», если:

• средний человек, зная, что это такое и как его употребляют, сочтет это едой или напитком
• пригоден для употребления в пищу

Термин включает товары:

• съедено как часть еды или закуска
• как мука, которая, хотя и не съедена сама по себе, признана пищевыми ингредиентами

Термин обычно не включает:

• лекарства и лекарственные препараты
• пищевые добавки, пищевые добавки и аналогичные продукты, которые хоть и съедобны, но не являются пищевыми продуктами

Некоторые продукты, непригодные для употребления в пищу, такие как отходы и загрязненные пищевые продукты (включая использованное кулинарное масло), могут иметь нулевой рейтинг в качестве кормов для животных — см. Уведомление по НДС 701/15: животные и корма для животных.

Продукция, непригодная для употребления в пищу людьми или животными (например, отходы скотобойни, продаваемые для переработки в удобрения), имеет стандартный рейтинг.

2.4 Услуги пищевой промышленности

Если вы применяете обработку или процесс к товарам другого лица с целью производства новых пищевых продуктов с нулевой оценкой, вы можете обнулить свои услуги. Дополнительную информацию можно найти в уведомлении по НДС 701/40: услуги пищевой промышленности.

3. Пищевые продукты общего назначения

В этом разделе объясняется, как критерии нулевого рейтинга объясняются в параграфе 2.2 применяются к обычным пищевым продуктам, поставляемым как для домашнего потребления, так и для переработки в пищевой промышленности.

Если вы поставляете еду в ходе организации общественного питания, ознакомьтесь с Уведомлением об НДС 709/1: общественное питание и еда на вынос.

3.1 Основные продукты питания

Вы можете обнулить все поставки необработанных пищевых продуктов, например:

• сырое мясо и рыба
• овощи и фрукты
• злаки, орехи и бобовые
• кулинарные травы

Неважно, поставляете ли вы эти необработанные пищевые продукты напрямую населению или для использования в качестве ингредиентов при производстве обработанных пищевых продуктов, при условии, что они пригодны для употребления в пищу.

Итого:

Продукты питания	Ставка НДС	Банкноты
Мясо и птица, например, говядина, баранина, свинина, курица и т. Д.	Нулевая ставка	Разделанные или целые туши
Экзотическое мясо, например, лошадь, страус, крокодил, кенгуру и т. Д.	Нулевая ставка	Разделанные или целые туши
Живые животные	Нулевая ставка	Если вида, обычно используемого для употребления в пищу человеком
Живые лошади	Стандартная ставка	Не признанный вид пищевых продуктов, см. Уведомление по НДС 701/15: животные и корма для животных
Продукты животного происхождения, кроме продуктов питания для людей или животных	Стандартная ставка	Например, в лечебных целях
Рыба	Нулевая ставка	Пригодно для употребления в пищу
Рыба живая	Нулевая ставка	Если вида, обычно используемого для употребления в пищу человеком
Декоративные рыбы, например карп кои	Стандартная ставка	Если они приготовлены для употребления в пищу, им не присвоен рейтинг
Рыба на прикормку	Стандартная ставка	Если не пригоден для употребления в пищу
Рыба, снятая с продовольственного рынка в соответствии с правилами рыболовства ЕС	Нулевая ставка	Если качества, пригодного для употребления в пищу
Овощи и фрукты	Нулевая ставка	Если качество, пригодное для употребления в пищу.Однако для выращивания растений и саженцев см. Уведомление об НДС 701/38: семена и растения.
Кулинарные травы и специи	Нулевая ставка	См. Уведомление по НДС 701/38: семена и растения
Декоративные овощи	Стандартная ставка	Например, капуста, выращиваемая для внешнего вида, а не для потребления
Мякоть фруктов и овощей, например, яблочное пюре, используемое для приготовления пищи	Нулевая ставка	Мякоть, из которой готовятся напитки, например фруктовые и овощные смузи, имеет стандартный рейтинг — см. Параграф 2.2
Соки и концентраты соков	Стандартная ставка	Напитки или продукты для приготовления напитков имеют стандартный рейтинг — см. Параграф 2.2.
Злаки	Нулевая ставка	Однако поставляемый, например, выращиваемый урожай, оптом или в розницу. См. Также Уведомление по НДС 701/15: животные и корма для животных.
Орехи и бобовые	Нулевая ставка	Если сырые и необработанные для употребления в пищу.Также жареные или соленые орехи в скорлупе, однако поставляются оптом или в розницу — см. Также Уведомление об НДС 701/15: животные и корма для животных
Орехи очищенные, жареные или соленые	Стандартная ставка

3,2 Ингредиенты и добавки, используемые в домашней кулинарии и выпечке

Как правило, вы можете обнулить продукт, продаваемый для использования в качестве ингредиента в домашней кулинарии или выпечке, если он:

• имеет определенную питательную ценность
• используется исключительно или преимущественно в той форме, в которой он поставляется, при производстве пищевых продуктов
• не является одним из исключенных предметов, см. Параграф 2.2

Итого:

.

Продукты питания	Ставка НДС	Банкноты
Готовые пирожные, соус, суп и другие смеси	Нулевая ставка	Для домашней кухни
Смеси для мороженого и аналогичных замороженных продуктов	Стандартная ставка	См. Параграф 3.5.
Растительные масла, кукурузное (кукурузное), рапсовое, арахисовое (арахисовое), оливковое (включая оливковое масло BP), миндальное (но не горькое миндальное масло), семена кунжута, семена подсолнечника, пальмоядро, грецкий орех, соя и смеси эти	Нулевая ставка	Даже если они используются в качестве массажных или косметических масел, при условии, что они подходят для кулинарных целей и не содержат каких-либо веществ, таких как духи, которые делали бы их непригодными для кулинарного использования
Льняное масло и эфирные масла	Стандартная ставка	Не еда
Отработанное и отработанное масло для вторичной переработки	Стандартная ставка	Может иметь право на льготу в качестве корма для животных — см. Уведомление по НДС 701/15: животные и корма для животных
Крахмал и желатин	Нулевая ставка	При условии, что они съедобны.Это не относится к крахмалу для придания жесткости воротникам рубашек или «фотографическому» желатину
Соль для кулинарии	Нулевая ставка	Включая мелкую соль, дендритную соль и, в розничной упаковке (12,5 кг или менее) — каменную и морскую соль
Неккулинарная соль	Стандартная ставка	Включая уплотненную соль (гранулы и таблетки), гранулированную соль, каменную соль (кроме розничных упаковок), загрязненную соль, соль для посудомоечных машин и соль любого типа для непищевого использования
Подсластители	Нулевая ставка	Включая натуральные продукты, такие как мед и сахар, и искусственные продукты, такие как сахарин, аспартам и сорбитол
Ароматизаторы и усилители вкуса	Нулевая ставка	Включая натуральные эссенции, такие как мята и ваниль, кулинарная розовая вода и синтетические ароматизаторы
Вкусовые смеси	Нулевая ставка	Включая присыпки, приправы и смеси для маринования, натуральные или синтетические
Глутамат натрия	Стандартная ставка	Не является самостоятельным продуктом питания
Другие пищевые добавки, такие как разрыхлитель, винный камень, сычужный фермент, лактаза и пектин, для кулинарии	Нулевая ставка
Непищевые добавки, такие как бикарбонат соды, селитра и другие отдельные химические вещества для использования в рассоле или другой обработке мяса или рыбы	Стандартная ставка

3.3 полуфабрикаты

Если вы поставляете переработанные или полуфабрикаты, вам необходимо убедиться, что они не соответствуют стандартам — см. Параграф 2.2. Возможно, вам также придется решить, используются ли ваши продукты для питания и, следовательно, имеют стандартный рейтинг — см. Параграф 2.1.

Итого:

Продукты питания	Ставка НДС	Банкноты
Консервы и замороженные пищевые продукты, кроме мороженого и аналогичных замороженных продуктов	Нулевая ставка	Они несут такую ​​же ответственность, что и необработанный продукт, такой как горох или рыба
Мороженое, шербет, замороженный йогурт (предназначенный для употребления в пищу как таковой) или ледяные леденцы	Стандартная ставка	См. Параграф 3.5
Охлажденные или замороженные готовые блюда, полуфабрикаты и т. Д.	Нулевая ставка	Для дальнейшей подготовки, например, для разогрева дома
Холодные бутерброды	Нулевая ставка	Обнуляется как готовая пища, кроме случаев поставки в процессе общественного питания по стандартной (или временно пониженной) — см. Параграф 2.1.

3,4 Хлебобулочные изделия

Хотя большинство традиционных хлебобулочных изделий, таких как хлеб, печенье и пирожные, имеют нулевую оценку, некоторые кондитерские изделия имеют стандартный рейтинг, в том числе:

• печенье, полностью или частично покрытое шоколадом (или каким-либо продуктом, аналогичным по вкусу и внешнему виду)
• любое блюдо из сладких готовых блюд, кроме пирожных и печенья без шоколада, которое обычно едят пальцами

См. Также параграф 3.6.

Примеры хлебобулочных изделий и их обязательства по НДС:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Хлеб и хлебобулочные изделия, такие как булочки, булочки и питта	Те же продукты, которые поставляются в составе горячего блюда на вынос (с учетом временной сниженной ставки), например, горячий гамбургер в булочке, или горячий шашлык в питте или «поесть» — см. Уведомление о НДС 709 / 1: кейтеринг и еда на вынос
Торты, включая бисквиты, фруктовые кексы, безе, памятные торты, такие как свадебные, юбилейные или праздничные торты	Торты, поставляемые во время кейтеринга (с учетом временной сниженной ставки) — см. Уведомление об НДС 709/1: кейтеринг и еда на вынос
Плита пряников
Лепешки	Зерновые, мюсли и аналогичные батончики для дегустации сладостей
Чайные пирожные с зефиром — с бисквитной крошкой или основой для торта, увенчанной куполом зефира, покрытым шоколадом, сахарными нитками или кокосом. Шотландские снежки — купол зефира, покрытый шоколадом или кокосом, газированный и вареный (не запеченный), они имеют короткий срок хранения и быстро затвердевают при извлечении из упаковки	Другие виды снежков, например, шведские снежки с более длительным сроком хранения
Кукурузные хлопья «Crunch cakes» или любые другие продукты из хлопьев для завтрака, покрытые шоколадом или рожковым деревом и спрессованные в ломкие лепешки	Флорентийцы
Карамельное или «миллионерское» песочное печенье, состоящее из основы из песочного теста, покрытого слоем карамели и (обычно) шоколада или рожкового дерева	Песочное печенье, частично или полностью покрытое шоколадом
Lebkuchen	Кокосовый лед

3.4.1 Украшения для торта

Если вы продаете несъедобные украшения для торта с тортом, например, посеребренные подковы или фигурки жениха и невесты со свадебными тортами, вам не нужно рассматривать свою поставку как смешанную поставку и учитывать НДС на украшение, если это явно не отдельная позиция в собственное право. Например, игрушка, поставляемая в качестве украшения детского праздничного торта, которая явно предназначена для хранения и игр после того, как торт был съеден. Однако вы все равно можете рассматривать поставку торта и игрушки как единую поставку, если выполняются условия связанных товаров, см. Параграф 6.1.

Примеры часто встречающихся продуктов, используемых в качестве украшения торта:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Шоколадный кувертюр, чипсы, листья, свитки и т. Д. (Разработанные специально для украшения торта)	Шоколадные пуговицы (кроме пакетов шоколадных миниатюрных пуговиц, продаваемых для выпечки)
Желеобразные формы, сахарные цветы, листья и т. Д., Разработанные специально для украшения торта	Шоколадные хлопья (за исключением случаев, когда они поставляются в хлебопекарную промышленность и производство мороженого, когда они могут иметь нулевую оценку, если они продаются в упаковках от одной брутто или более, с четкой пометкой «только для использования в качестве украшения торта: не для розничной продажи»)
Сотни и тысячи вермишели и сахарной нити	Любые другие изделия, которые продаются в том же виде, что и кондитерские изделия
Королевская глазурь
Поджаренный кокос и обжаренный миндаль, специально предназначенные для выпечки
Вишня, используемая в выпечке (часто называемая «ледяной»)
Съедобные украшения для торта, продаются ли они как часть торта или продаются отдельно, если они не подпадают под исключения, относящиеся к кондитерским изделиям (см. Пункт 3.6) или жареные орехи (см. Пункт 3.8)	Несъедобные украшения для торта продаются отдельно

3.4.2 Печенье

Печенье, покрытое шоколадом или частично покрытое шоколадом, или некоторые другие продукты, похожие по вкусу и внешнему виду на шоколад, являются стандартными.

Примеры, помогающие определить, имеет ли продукт нулевой или стандартный рейтинг:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Печенье с шоколадной крошкой, в котором чипсы либо включены в тесто, либо выдавлены на поверхность перед выпечкой	Все бисквиты, полностью или частично покрытые глазурью, включая бисквиты, украшенные шоколадным орнаментом или аналогичным продуктом
Бурбон и другое печенье, в котором шоколад или аналогичный продукт образует слой сэндвича между двумя половинками печенья и не продолжается на внешней поверхности	Песочное печенье в шоколаде
Торты Яффо	Пряничные человечки, украшенные шоколадом, если это не больше пары точек для глаз
Печенье, покрытое карамелью или другим продуктом, не напоминающим шоколад по вкусу и внешнему виду	Вафли с мороженым, частично покрытые шоколадом, например «шоколадные устрицы»

3.4.3 Горячие блюда

Многие хлебобулочные изделия, особенно хлеб, пироги, пирожные и другие закуски, выпекаются в помещениях розничной торговли и продаются еще горячими. Граница между «свежеиспеченными» и «горячими блюдами на вынос» может быть сложной, и если вы продаете горячие блюда, вам рекомендуется прочитать Уведомление об НДС 709/1: общественное питание и еда на вынос, в котором указаны подробнее о различии. Если у вас все еще есть сомнения, обратитесь в службу поддержки по общим вопросам по НДС.

3,5 Мороженое и аналогичные замороженные продукты

Вы должны стандартно оценивать свои запасы любого продукта, предназначенного для употребления в замороженном виде.

Продукты, которые поставляются замороженными, но должны быть приготовлены перед употреблением в пищу или которые должны быть полностью разморожены перед употреблением в пищу, имеют нулевую ставку.

Примеры, помогающие определить, имеет ли продукт нулевой или стандартный рейтинг:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Запеченная Аляска	Мороженое и леденцы на палочке
Кремовые ворота	Пирожные и пирожные из мороженого, в том числе арктические роллы
Мусс	Водяной лед, шербет и гранит
Замороженный йогурт, который необходимо полностью разморозить перед употреблением в пищу, и который был заморожен исключительно для хранения или распространения	Замороженный йогурт
Десерты, которые в равной степени подходят для употребления в замороженном или размороженном виде (кроме случаев, когда они предназначены в первую очередь для употребления в пищу замороженными и в основном состоят из мороженого или аналогичных продуктов)	Порошки и смеси для приготовления мороженого и аналогичных замороженных продуктов, включая неполные смеси и эмульсии, используемые в торговле, и фруктовые сиропы, продаваемые в пластиковых тубах для замораживания в домашних условиях в виде леденцов на палочке
Вафли и рожки (если они полностью или частично не покрыты шоколадом или аналогичным продуктом)	Вафли и рожки, продаваемые с мороженым или аналогичными продуктами
Начинки, соусы и сиропы, если они не продаются с мороженым или аналогичными продуктами

3.6 Кондитерская

Кондитерские изделия со стандартным рейтингом включают шоколад, конфеты и леденцы, шоколадное печенье и любые другие «подслащенные готовые блюда, которые обычно едят пальцами». например, некоторые фрукты и зерновые батончики.

Вот несколько примеров стандартных кондитерских изделий и кондитерских изделий с нулевой ставкой:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Торты, в том числе бисквитные, выпечка, эклеры, безе, оладьи, лебкухен, зефирные тикки и шотландские снежки	Шоколадные конфеты, плитки шоколада, в том числе содержащие орехи, фрукты, ириски или любые другие ингредиенты, диабетический шоколад, шоколадные конфеты с ликером и аналогичные сладости
Шоколадная паста, жидкая шоколадная глазурь, шоколадная кувертюра и шоколадная стружка, пряди, вермишель, мини-пуговицы и т. Д., Выставленные на продажу исключительно для кулинарных целей; шоколадная краска для тела	Сладости, пастилки, жевательная резинка, леденцы, сахарная вата, щербет, жевательная резинка, жевательная резинка, рахат-лукум, зефир, помадки и аналогичные кондитерские изделия
Печенье, покрытое глазурью, карамелью или другим продуктом, отличающимся по вкусу и внешнему виду от шоколада	Батончики из прессованных фруктов и прочие сладкие на вкус готовые кондитерские изделия из сухофруктов
Шоколадные чашки	Попкорн с сахаром
Яблоки ириски и другие яблоки на палочке, покрытые шоколадом, орехами и т. Д.	Орехи или фрукты с покрытием, например из шоколада, йогурта или сахара
Имбирь, консервированный в сиропе, высушенный имбирь или имбирь, посыпанный пылью, может быть обнулен, если он не выставлен на продажу в качестве кондитерских изделий	Кристаллизованный имбирь в сахаре или в шоколаде
Цукаты, дудник, сушеная вишня для домашней выпечки, часто описываемая как «ледяная» вишня и коктейль или вишня мараскино	Сушеные, замороженные или кристаллизованные фрукты, включая ледники Петха, Марронс
Халва (если она не покрыта шоколадом или заменителем шоколада или не продается в качестве кондитерских изделий)	Батончики, состоящие в основном из семян и сахара или других подслащивающих веществ
Съедобные украшения для торта	Зерновые батончики, покрытые шоколадом или без него, за исключением батончиков, которые квалифицируются как пирожные
Сладкие сухофрукты, выставленные на продажу в качестве закусок и домашней выпечки	Сладкие сухофрукты, выставленные на продажу в качестве кондитерских изделий, закусок
Традиционные индийские и пакистанские деликатесы, такие как барфис, халва, джелаби, ладду; и традиционные японские деликатесы	Заменители еды для похудания в форме печенья, полностью или частично покрытые шоколадом или чем-то подобным по вкусу и внешнему виду

3.7 напитков

Хотя большинство напитков (кроме лечебных) считаются подпадающими под общую категорию «продукты питания» для целей НДС, многие напитки стандартно классифицируются как алкогольные или безалкогольные. Для целей НДС напиток имеет вид:

.

• жидкость, обычно употребляемая для увеличения уровня жидкости в организме, для утоления жажды, для укрепления или для получения удовольствия
• безалкогольных напитков и относящихся к ним препаратов, экстрактов, тем не менее, имеют специальную нулевую оценку — они перечислены в параграфе 3.7.2

3.7.1 Напитки алкогольные

Вы должны установить стандартную ставку на все ваши запасы напитков, содержащих алкоголь, независимо от того, продаете ли вы их для употребления на территории или за ее пределами. Примеры включают:

• пиво, сидр и перри (включая черное пиво и шенди)
• вино (включая вареное вино и вино для причастия)
• спиртные напитки

Этот стандартный рейтинг применяется только к напиткам, содержащим алкоголь. Другие продукты питания, содержащие алкоголь, подпадают под обычные правила ответственности, например:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Фрукты консервированные в спирте	Конфеты ликерные
Мармелад десертный алкогольный	Полуфабрикаты из алкогольных желе, предназначенные для употребления в виде коктейлей
Ром бабас

3.7.2 Безалкогольные напитки

Некоторые безалкогольные напитки имеют нулевую ставку. Вот несколько примеров:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Молоко и ароматизированные молочные напитки (включая молочные коктейли)	Ароматизаторы для молочных коктейлей (кроме продуктов и экстрактов какао или кофе, которые имеют нулевую оценку)
Чай, мате, травяные чаи и аналогичные продукты, а также их готовые продукты и экстракты (за исключением безалкогольных напитков, содержащих чай только в качестве одного из нескольких ингредиентов)	Слабительные и слабительные «чаи», такие как сенна, и аналогичные лечебные чаи
Какао и шоколад питьевой и прочие продукты и экстракты какао	Минеральная, столовая и спа-вода, выставленная на продажу в виде напитков
Кофе, цикорий и другие заменители обжаренного кофе, а также готовые продукты и экстракты из них (включая кофейные экстракты для ароматизации молочных коктейлей)	Пиво и вино безалкогольные
Готовые продукты и экстракты из мяса, дрожжей, яиц или молока	Водяные напитки с имбирем, глюкозой, медом, мятой и ячменем
	Сиропы, кристаллы, порошки и ароматизаторы для приготовления любого стандартного напитка
	Газированные напитки, такие как лимонад, кола и миксеры, такие как тоник и содовая
	Фруктовые ликеры и кабачки

Все горячие напитки и любые напитки, включая напитки с нулевой ставкой, продаваемые для потребления в вашем помещении, имеют стандартный рейтинг (или временно сниженный рейтинг).Холодные напитки, которые сами по себе имеют нулевую ставку, например молоко, которые поставляются для потребления за пределами предприятия, могут рассматриваться как имеющие нулевую ставку. См. Уведомление по НДС 709/1: общественное питание и еда на вынос для поставок, сделанных в процессе общественного питания.

3.7.3 Напитки, не являющиеся напитками

Существует ряд видов напитков, которые не подпадают под определение напитка. Спортивные энергетические и диетические напитки имеют специальный стандарт, вступающий в силу с 1 октября 2012 года в соответствии с Законом о НДС 1994 года, приложение 8, группа 1, исключение из пункта 4A.Более подробную информацию об этих продуктах можно найти в этом уведомлении в параграфе 4.6.1.

Следующие напитки (а также смеси и т. Д. Для их приготовления) могут иметь нулевую ставку:

• обычное соевое или рисовое молоко (без вкусовых добавок и без сахара)
• кокосовое молоко
• напитки для замены еды для худеющих и инвалидов
• неферментированный фруктовый сок, предназначенный специально для сакраментальных целей (см. Пункт 4.7)
• Ангостурная настойка

3.7.4 Ингредиенты для домашнего пива и виноделия

Продукты, которые консервированы, разлиты в бутылки, упакованы или подготовлены для использования в производстве домашнего вина или пива, имеют стандартный рейтинг. Сюда входят:

• наборов для домашнего пивоварения, виноделия и т. Д.
• розничных упаковок солодового экстракта хмеля, ячменного солода, ячменя жареного, хмеля
• особые винные и пивные дрожжи
• виноградных концентратов
• розничных упаковок продуктов питания, специально предназначенных для домашнего виноделия, например сушеных ягод бузины или терна для приготовления деревенских вин

Вы также должны установить стандартную ставку для любых продуктов питания общего назначения, которые вы выставляете на продажу специально для домашнего виноделия или пивоварения, таких как свежие, сушеные или консервированные фрукты, фруктовые соки и концентраты, ячмень, глюкоза и экстракт растительного солода.В этом контексте вы выставляете их на продажу для домашнего пивоварения и виноделия, если вы:

• продавать их через точку розничной торговли, специализирующуюся на домашнем пивоварении и виноматериалах
• продавать их в отделе домашнего пивоварения и виноделия или в отделении торговой точки
• этикетировать, рекламировать или иным образом отображать их как материалы для домашнего пивоварения или виноделия, или предоставлять с ними или на их упаковке любые рецепты пивоварения или виноделия или инструкции по их использованию при производстве пива или вина (например, количество сахара, необходимого для их брожения, или типа используемых дрожжей)

3.8 пикантных закусок

3.8.1 Общие

Следующие 3 категории несладких закусок имеют стандартный рейтинг:

• картофельные закуски и аналогичные продукты, изготовленные из картофеля или из картофельной муки или картофельного крахмала (хотя небольшое количество картофельной муки в рецепте пикантного печенья не повлияет на этот стандарт печенья, если в противном случае оно не имело бы никаких характеристик картофельный продукт стандартного качества)
• закуски, изготовленные путем набухания злаков — это относится только к продуктам, произведенным путем выдувания отдельных зерен или в процессе экструзии, когда воздух вводится под давлением в зерновую муку или крахмальную пасту во время производства для получения вспученного, аэрированного продукта
• Орехи жареные и соленые

Для применения стандартной оценки картофель и зерновые продукты также должны быть упакованы и готовы к употреблению без какой-либо дополнительной подготовки заказчиком.Упакованный означает предварительно упакованный для розничной продажи в запечатанный пакет, картонную коробку или другую тару. Жареные или соленые орехи входят в стандартную категорию, даже если они продаются отдельно.

Несладкие закуски, не подпадающие ни под одну из этих трех категорий, не имеют рейтинга нуля.

См. Параграф 6.2 для рекомендаций по смесям, содержащим как стандартные компоненты, так и компоненты с нулевым рейтингом, например, Bombay Mix.

Примеры продуктов и их обязательства по НДС:

с нулевым рейтингом	Стандартный рейтинг
Пикантные закуски, состоящие из нарезанных и сушеных или жареных овощей, кроме картофеля, например свеклы, моркови и т. Д.	Картофельные чипсы, картофельные палочки, картофельные шарики и аналогичные продукты, в том числе сделанные из смеси картофельного крахмала или муки и муки из злаков
Чипсы Tortilla, кукурузные чипсы, бублики, сырные коктейли и Twiglets	Пикантный попкорн (но не кукуруза для приготовления, например, попкорн «в микроволновой печи»)
Креветки из тапиоки	Креветки из злаков (но не неупакованные креветочные крекеры, например, те, которые поставляются в незапечатанных пакетах как часть еды на вынос)
Жареные бобовые и бобовые, например нут и чечевица	Рисовые лепешки (кроме рисовых лепешек без вкусовых добавок, предназначенных для употребления с сыром или другими начинками)
Жареные или соленые орехи, поставляемые еще в скорлупе (например, «обезьяньи орехи» и фисташки), жареный кокос, жареный миндаль и другие жареные рубленые орехи, выставленные на продажу в розничных упаковках специально для домашней выпечки	Орехи жареные или соленые все прочие

4.Специализированная продукция

4.1 Общие

Диетические продукты, предназначенные для удовлетворения конкретных потребностей в питании, либо в качестве добавок к обычному рациону, либо в качестве продуктов питания для специализированных групп людей, таких как инвалиды, худеющие и т. Д., Часто продаются через специализированные точки по продаже диетических продуктов или аптеки. Чтобы определить ответственность этих продуктов, вы должны принять во внимание, подпадают ли они под обычное и повседневное значение «еда» — см. Параграф 2.3 или специально исключены из нулевой оценки.

4.2 Пищевые добавки

Пищевые добавки, которые обычно не покупаются и не используются в пищу, имеют стандартный рейтинг. Сюда входят:

• витаминно-минеральные добавки всех видов
• продуктов с маточным молочком (кроме обычных пищевых продуктов, таких как мед, в которые просто добавлено маточное молочко)
• таблеток, пилюль и капсул, содержащих, например, зародыши пшеницы, железо, кальций, клетчатку, дрожжи, чеснок, женьшень, пыльцу, прополис, водоросли, примулу вечернюю, гуарану или другие аналогичные травяные препараты, а также порошки этих трав, кроме чеснока и дрожжей
• Печенье угольное
• Жир печени трески и прочие рыбьи жиры, выставленные на продажу в качестве пищевых добавок
• эликсиров и тоников, включая смеси яблочного уксуса и меда, продаваемые как пищевая добавка
• солодовый экстракт с рыбьим жиром (но поставка простого солодового экстракта с добавлением витаминов или без них имеет нулевую ставку, если он не выставлен на продажу для домашнего пивоварения и т. Д.)

4.3 Неверные продукты

Эти продукты часто поставляются в жидкой форме или в виде порошка, предназначенного для превращения в жидкость. Они включают парентеральные препараты (препараты, вводимые внутривенно). Если продукт разработан для удовлетворения потребностей в питании и не обеспечивает лечение каких-либо заболеваний, ему может быть присвоен нулевой рейтинг при соблюдении обычных правил и исключений. Еда в жидкой форме, предназначенная для улучшения состояния пациентов, не имеет нулевого рейтинга как еда, поскольку не входит в определение напитка.

4.4 Диабетические и гипоаллергенные продукты

Вы также можете приобрести специализированные пищевые продукты с нулевой ставкой, разработанные специально для диабетиков или страдающих аллергией, такие как консервы без сахара или безглютеновая мука и пирожные. Однако такие продукты, как кондитерские изделия без сахара или шоколадное печенье без глютена, проходят стандартную оценку так же, как и их обычные эквиваленты.

4.5 Продукты для похудения

К низкокалорийным продуктам, предназначенным для стройных, обращаются так же, как и к их обычным пищевым эквивалентам.Заменители еды (включая напитки) для похудевших всегда имеют нулевую оценку, за исключением заменителей еды в виде кондитерских изделий, таких как шоколад или печенье с покрытием из рожкового дерева, подслащенные хлопья или прессованные фруктовые батончики.

Средства для подавления аппетита — это не пищевые продукты, и они должны иметь стандартный класс, независимо от того, поставляются ли они в виде таблеток, порошка или другой формы. Тем не менее, вы можете поставить нулевую оценку для настоящего пищевого продукта для худеющих, который содержит подавитель аппетита, например, супы, содержащие целлюлозу, при условии, что этот продукт по-прежнему является пищей и призван заменить « нормальный » пищевой эквивалент в повседневной пище худощавого. потребление.

4.6 Спортивные товары

Доступен широкий выбор этих продуктов, включая напитки, таблетки и батончики. Обязательства по НДС по ним составляют:

4.6.1 Спортивная энергетика и напитки для спортивного питания

С 1 октября 2012 года спортивные напитки, которые рекламируются или продаются как продукты, предназначенные для повышения физической работоспособности, ускорения восстановления после упражнений или увеличения объема, и другие аналогичные напитки, включая (в любом случае) сиропы, концентраты, эссенции, порошки, кристаллы или другие продукты для приготовления таких напитков имеют стандартный рейтинг.Сюда входят напитки для спортивного питания, содержащие молоко или молочные экстракты, такие как сыворотка.

4.6.2 Таблетки

Они имеют стандартный рейтинг, за исключением таблеток глюкозы, декстрозы и Horlicks®, которые имеют нулевой рейтинг.

4.6.3 Зерновые и фруктовые батончики

Стандартные позиции включают прессованные фруктовые батончики, состоящие в основном из фруктов и орехов, а также сладкие зерновые батончики, покрытые или не покрытые шоколадом, за исключением батончиков, которые квалифицируются как пирожные — см. Параграф 3.6.

Стандартный рейтинг применяется к любому продукту, подпадающему под общее определение кондитерских изделий, даже если этот продукт предназначен для удовлетворения особых потребностей спортсменов в питании.

4.6.4 Креатин

Продукты, полностью или в основном состоящие из креатина, имеют стандартный рейтинг.

4,7 Еда и напитки для религиозных и сакраментальных целей

Существование религиозных законов, требующих, чтобы определенные продукты готовились определенным образом (например, кошерным или халяльным), не влияет на ответственность за конечный продукт, которая оценивается в соответствии с обычными правилами НДС.Однако были согласованы следующие обязательства в отношении некоторых специализированных пищевых продуктов, которые используются исключительно в священных целях:

• облаток для причастия, используемых при праздновании христианского причастия, мессы или евхаристии, имеют нулевой рейтинг
• неферментированное вино для причастия также имеет нулевую оценку (но ферментированное вино для причастия имеет стандартный рейтинг)
• неферментированный виноградный сок для использования на еврейском седере или кидуше имеет нулевую оценку при условии, что на английском языке он имеет заметную пометку «только для сакраментального использования».

5.Продукты, используемые в товарном пищевом производстве

5.1 Введение

Многие вещества, используемые при приготовлении пищевых продуктов промышленного производства, не будут использоваться на домашней кухне и не сразу распознаются обычным человеком как «пища». Всего товаров:

• включены по пищевой ценности
• , включенные не только по причинам, связанным с питанием, — не являются продуктами питания и имеют стандартный рейтинг
.

5.2 ингредиента

Большинство ингредиентов, используемых в коммерческом производстве пищевых продуктов, такие же, как ингредиенты, используемые при приготовлении пищи и выпечке в домашних условиях, поэтому будут применяться правила, описанные в параграфе 3.2.

Кроме того, натуральные или синтетические ароматизаторы имеют нулевую оценку, даже если они не имеют поддающейся измерению питательной ценности, при условии, что они необходимы для приготовления этого конкретного продукта питания и соответствуют 2-му и 3-му условиям параграфа 3.2. Съедобные колбасные шкурки также не имеют рейтинга.

5.3 добавки

Многие добавки включаются в пищевые продукты по коммерческим, а не по питательным причинам, например, для продления срока хранения или улучшения внешнего вида. Хотя они могут быть как необходимыми, так и желательными по коммерческим причинам (а в случае консервантов — даже по состоянию здоровья), они имеют стандартный рейтинг, если не соответствуют условиям, изложенным в параграфе 3.2.

Стандартные классы товарных присадок:

• консервантов, включая смеси влажного и сухого рассола без запаха, и консерванты для соления или соления мяса
• антиоксидантов, включая витамины А и Е
• витаминных добавок (включая те, которые требуются по закону для обогащения муки перед ее выпуском на рынок)
• стабилизаторы и загустители (включая агар, каррагинан, гуаровую камедь, аравийскую камедь, трагакантовую камедь и ксантановую камедь, но не кукурузный крахмал)
• наполнители и наполнители, кроме муки и крахмала
• красителей (кроме красителей естественного происхождения, которые сами по себе являются пищевыми продуктами, таких как карамель, какао, шафран и куркума, а также кошениль)
• усилители вкуса, такие как глутамат натрия ( MSG ), рибонуклеотиды и гидролизованный растительный белок ( HVP )
• Улучшители муки и отбеливатели

Некоторые коммерческие добавки, которые не добавляют питательной ценности готовому продукту, однако, принимаются как продукты с нулевым рейтингом, поскольку их действие делает их необходимыми для производства конкретных пищевых продуктов.Это:

• пищевые эмульгаторы и стабилизаторы природного происхождения, такие как лецитин, специально разработанные или смешанные для пищевых целей (например, в маргарине), которые необходимы для производства этих пищевых продуктов и не могут использоваться для каких-либо других целей;
• искусственные подсластители
• ароматизаторы искусственные

6.1 Смешанные поставки, в том числе связанные товары

Если вы поставляете стандартные продукты питания и продукты с нулевой ставкой (или продукты с нулевой ставкой и непродовольственные товары со стандартной ставкой) вместе по единой цене, это смешанная поставка для целей НДС.Общие правила обращения со смешанными поставками и порядок учета налога на них рассматриваются в Уведомлении об НДС 700: руководстве по НДС.

Примеры смешанных поставок:

• корзины для еды
• специальных подарочных или презентационных упаковок, содержащих связанные элементы (например, кофе с кружкой, чай с упаковкой шоколадного печенья)
• рекламных акций со связанными товарами
• пищевые продукты, поставляемые в многоразовых контейнерах для хранения или с ними

Если, однако, вы поставляете вместе второстепенный товар со стандартным рейтингом с основным продуктом с нулевым рейтингом, вы можете рассматривать поставку как единый запас основного товара с нулевым рейтингом, где товар со стандартным рейтингом:

• по отдельной цене не взимается
• стоит не более 20% от общей стоимости поставки
• стоит не более 1 фунта стерлингов (без НДС)

После выполнения этих условий связанные товары обрабатываются на протяжении всей остальной части распределительной цепочки как единая поставка с нулевой ставкой.

Если вы не являетесь человеком, связавшим товары — например, вы оптовый торговец или розничный торговец, получивший их уже связанными как пакет, — вы можете не знать, были ли выполнены эти условия. Во многих случаях стандартная позиция настолько незначительна, что становится очевидной, например, когда небольшая пластиковая ложка поставляется с йогуртом. В менее очевидных случаях в сопроводительной документации вашего поставщика должно быть указано, можете ли вы рассматривать эту упаковку как единичную поставку с нулевой оценкой или нет.Если у вас есть какие-либо сомнения, вам следует уточнить позицию у поставщика.

Существуют также особые правила обращения со смесями, ассортиментами и упаковкой, которые рассматриваются в параграфах 6.2 и 6.3.

6,2 Смеси и ассортимент

Смеси и ассортименты, содержащие товары как со стандартной, так и с нулевой ставкой, являются смешанными поставками для целей НДС. Поэтому, как правило, вам необходимо определить налоговую стоимость каждой части смеси или ассортимента, чтобы рассчитать размер налога, подлежащего уплате.Более подробную информацию об этом вы найдете в Уведомлении об НДС 700: руководстве по НДС.

Однако, как исключение из обычного правила, определенные продукты, содержащие только небольшие количества товаров со стандартной ставкой, могут рассматриваться как единый запас с нулевой ставкой.

Товаров:

1. Наборы печенья, в которых вес шоколадного печенья стандартного класса не превышает 15% от веса нетто целого.
   
2. Фруктовые и ореховые смеси (включая Бомбейские и аналогичные пикантные смеси), у которых вес любых стандартных продуктов, таких как подслащенные фрукты, кусочки шоколада или жареных орехов, не превышает 25% от веса нетто целого.
   
3. Petits fours в ассортименте, содержащем шоколадное печенье или конфеты стандартного класса, вес нетто шоколадного печенья или общий вес нетто шоколадного печенья и конфет не превышает 15% от веса нетто целого; или вес нетто конфет, когда сладости являются единственным предметом стандартной классификации, не превышает 25% от веса нетто целого.

Эти уступки применяются только к смесям и ассортиментам, поставляемым в одной упаковке, а не к «разнообразному» выбору отдельных упаковок.

Маловероятно, что какая-либо смесь или ассортимент, не прошедшие эти количественные испытания, будут соответствовать условиям стоимости параграфа 6.1. Однако, если это так (если, например, стандартные компоненты смеси фруктов и орехов превышают 25% от общего количества по весу, но все же соответствуют условиям стоимости, указанным в параграфе 6.1), эта смесь также может рассматриваться как отдельная поставка с нулевым рейтингом.

6.3 Пищевая упаковка

Упаковка, предназначенная только для хранения, защиты и продвижения содержащихся в ней пищевых продуктов, считается частью поставки пищевых продуктов внутри нее, а не самостоятельной поставкой, и несет такую ​​же ответственность, как и ее содержимое.

Однако, если вы поставляете продукты питания с нулевой оценкой в ​​контейнерах, которые не только содержат, защищают и продвигают свое содержимое, эти контейнеры представляют собой самостоятельные поставки. В таком случае ваши поставки являются смешанными, и вы должны учитывать налог на эту часть их цены, как описано в параграфе 6.1 настоящего уведомления.

Вы должны рассматривать следующие типы контейнеров как самостоятельные поставки и учитывать налог на них (с учетом льготы «связанные товары» в пункте 6.1 настоящего уведомления):

• любой контейнер, который вы специально рекламируете или выставляете на продажу как имеющий самостоятельную ценность (например, рекламируя продукт как «консервную банку для бесплатного хранения»)
• любой контейнер с прозрачным и явно предназначенным для последующего использования (например, стаканы с кофе, медом или консервы в керамических сервировочных мисках)
• банок для хранения, очевидно предназначенных для хранения будущих запасов продукта или других продуктов
• формы для печенья со встроенными гигроскопическими кристаллами
• чайных коробочек (но не простых банок с указанием названия поставщика и подробной информации о весе и разновидности чая, который они содержат, в тех случаях, когда поставщик обычно разливает свой чай таким образом)
• керамические горшки для паштетов и другие керамические емкости в форме птиц, животных и т. Д. Или которые иным образом явно пригодны для будущего декоративного использования
• корзины и корзины для пикника (кроме простых картонных коробок)

Сезонная упаковка часто бывает более сложной, чем упаковка в остальное время года (например, рождественские упаковки или декорированные банки вместо или в дополнение к обычной бумажной или пластиковой упаковке продукта).Такая упаковка не считается отдельной поставкой, если она не попадает в одну из перечисленных категорий.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected].

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Советы по порядку

Если вы недовольны услугами службы HMRC , обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC .

Как мы используем вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Общедоступная группа Beekeepers of Ireland

Я в ужасе от доходов, и я немного объясню, почему, однако, многие ирландские пчеловоды находятся в положительном налоговом положении, верьте или нет, позвольте мне объяснить. Возьми тэ, 10 минут здесь, пожалуйста.

Не верьте мне сейчас, поговорите с бухгалтером и выясните, почему вы, вероятно, проигрываете, однако ваш пробег может варьироваться в зависимости от вашей ситуации. Я могу ошибаться в некоторых деталях, в целом серьезно, не игнорируйте это. Риски невообразимы, и их можно избежать.

Я не являюсь квалифицированным финансовым консультантом и т. Д. И т. Д., Но я учусь тому, что могу. Вот что я знаю: (Я также не марионетка правительства, пока вы не предполагаете, что я) (теперь вы предполагаете, что я им, не думайте о фиолетовом слоне): P

Соответствие налоговым нормам, особенно если вы не зарабатывая на этом более 5Киш в год, в ваших интересах изучить это.

Если это похоже на вас, то посмотрите на это: у вас есть немного меда каждый год, а не тонны, и, возможно, вы продаете немного урожая, вы не миллионер, но вы не учитываете расходы , и, как таковая, игра сложнее, зачем заявлять, что теряешь только больше? На первый взгляд, это не имеет большого смысла.

Пчеловодство — недешевое хобби, что, если бы я сказал вам, что соблюдение требований означает не только безубыточность, покрытие всех ваших затрат и еще немного дополнительных доходов? Вы бы, по крайней мере, могли бы изучить это, чтобы увидеть, говорю ли я о пирогах со свининой.

Так как вы проигрываете в первую очередь?

Пчелиные поголовья нуждаются в замене, особенно в Ирландии, если только вы не используете рискованные стаи, сами ульи не из дешевых, членство в ФИБКА требует затрат, рамки для расплода необходимо заменять, фундамент досадно дорогой, вам нужно покупать банки, этикетки , дизельное топливо, курильщики \ инструменты \ защитная одежда, корм для сахара \ пыльца, экстракторы, рыночные затраты, инструменты, такие как гвозди и отвертки, счета за мобильные телефоны, ноутбуки, рекламные расходы, может быть, веб-сайт, если вы разбираетесь в технологиях, вы знаете, на что тратите больше чем я.

Если вы выберете налоговый маршрут, то вам следует учитывать USC, PRSI и подоходный налог, и, конечно же, необходимо заплатить бухгалтеру \ бухгалтеру, если вы не желаете делать это самостоятельно. (Вы можете сделать это самостоятельно, вам не нужен бухгалтер, если вы индивидуальный торговец, хотя вам нужен, если у вас LTD)

(Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя ничего не стоит, установка стоит около 500 евро. LTD, и минимум 500-1k в год только для того, чтобы иметь LTD, даже если вы не занимаетесь бизнесом, поверьте мне, я однажды совершил ошибку, создав один, думая, что лучше иметь защиту ответственности.Индивидуальный торговец идеально подходит для большинства нужд владельцев и намного дешевле, если у вас есть страховка меда, с вами должно быть хорошо с точки зрения ответственности).

Теперь, после того, как вы потратили все эти деньги на все это, вы надеетесь окупить эти затраты за счет неизвестной погоды Irish Summer и, надеюсь, хорошего урожая. Скрещенные пальцы.

Упрощенно: когда речь идет о доходах, то, что вы делаете, компенсируется тем, что вы тратите, и вы платите налог с разницы, с ирландской погодой, которая никогда не будет иметь большого значения.

«Любое оборудование, используемое специально для ведения бизнеса, подлежит возврату».

Если автомобиль, которым вы владеете в качестве обычного личного транспортного средства, используется для пчеловодства неполный рабочий день, вы можете потребовать частичные расходы, такие как топливо, ремонт и услуги, связанные с этим транспортным средством, если вы сохраняете квитанции и рассчитываете накопленный пробег, связанный с вашим пчеловодством. .

Если вы купили небольшой сарай специально для хранения всего вашего снаряжения или для обработки, вы можете потребовать его, если оно предназначено.Если у вас есть отдельная комната в доме для пчел, вы можете частично претендовать на покрытие расходов на эту комнату как часть вашей ипотеки \ арендной платы и т. Д.

Если расходы связаны с вашим пчеловодческим бизнесом, вы, вероятно, можете потребовать ее. как расход против вашего дохода. Однако записи и детали очень важны. Вы ничего не получите обратно без доказательств и приличных записей. Квитанции, чеки, чеки!

Всем известно, что самые большие расходы на содержание пчел происходят зимой, когда у вас сезонная зависимость от кокаина, так как у вас нет укусов, чтобы подбодрить вас.: D (надо пошутить, это налог, о котором вы читаете !!!)

Я не могу говорить за тех, кто получает социальные выплаты в качестве основного дохода, это серая зона, я не могу комментировать слишком хорошо. Если вы работаете отдельно и пчеловодство является дополнительным с точки зрения дохода, то это более применимо к вам. Если на пенсии или почти на пенсии, я скажу об этом в конце.

Итак, если вы учитываете все свои расходы, то вы получаете X (доход) — Y (затраты) = то, что вам осталось, вы должны платить налог, а оставшиеся крохи оставляете себе: |

Но вот особенная деталь.Ставка НДС на мед по какой-то причине составляет 0%.

Вы можете проверить ставку НДС для большинства товаров, продаваемых в штате, здесь:

http://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/search-vat-rates/VAT-rates-database.aspx

Существует множество ставок НДС, и, как правило, НДС — это просто инфляция, которую вы должны применить к своему продукту и передать в доход, будь то 23% (стандартная ставка), 13,5% (сниженная ставка), 9% (связанная для туризма, продуктового бизнеса и определенных услуг), 4,8% (связанные с сельским хозяйством), 0% (при работе с «предметами первой необходимости» и некоторыми другими специальными приложениями) и ставка EXEMPT (что означает, что вы не взимаете НДС, но можете » Я тоже на это не претендую.Уход за детьми, например, освобожден от НДС.

Мед имеет ставку 0%, что означает, что вам никогда не придется взимать плату за него и вам никогда не придется передавать его в налоговую службу.

Вам не нужно подавать заявку на НДС в качестве индивидуального предпринимателя \ LTD, если вы не зарабатываете 37,5 тыс. В год, продавая услуги, или 75 тыс. При продаже товаров.

Как правило, если вы продавали мед, вы вряд ли приблизитесь к отметке в 75 тысяч в год, поэтому вы не обязаны регистрироваться для этого, но в вашем случае это на самом деле ошибка.Вы не можете требовать возврата НДС, если вы не зарегистрированы, но это также означает, что для возврата НДС вы должны взимать НДС.

Независимо от того, насколько дорого или дешево вы продаете мед, вам никогда не придется раскошелиться. Фантастика. Но это еще не все! Вы по-прежнему платите НДС за товары и услуги, необходимые для содержания пчел и ведения этой экономической деятельности.

Банки имеют НДС 23%, дизайн этикетки, вероятно, имеет 23%, услуга по их распечатке может быть 13.5%, моя собственная бизнес-идея должна будет взимать 23% НДС на каком-то этапе, когда я достигну этого порога, так как я считаюсь рекламодателем, и вы можете требовать обратно, и т. Д. И т. Д. И т. Д.

Кажется, мой последний Заказ на ульи, поставленный Ирландией, оборудование для ульев не облагается НДС, или, по крайней мере, счет-фактура не учитывает его (и в базе данных доходов не указана ставка НДС для ульев, я изучу это и обновлю, если он окажется составляет 23%, это бесплатный улей на каждые 4 покупки), однако к заказу Thornes на стыковую нагрузку на фундамент был добавлен 20% НДС, который я буду требовать обратно (РЕДАКТИРОВАТЬ: похоже, что иностранные покупки не франшиза, опять же не финансовый консультант !!!)! Надеюсь, вы начинаете видеть здесь преимущество.

Но есть много других вещей, которые вы проводите изо дня в день, которые включают НДС, ваш счет за телефон, дизельное топливо в фургоне (как правило, вы не можете требовать возврата НДС на бензин), электричество, которое вы можете потребовать, вы не можете потребовать обратно НДС на ваши бутерброды с сыром в обеденное время, но если вам пришлось «пригласить клиента на обед» в рамках вашего бизнеса, вы можете потребовать его обратно.

Как вы понимаете, и в конце всех этих расчетов, я все равно держу пари, что у вас все будет лучше, чем если бы вы не были согласованы с налогами.Однако некоторые налоги неизбежны.

USC и PRSI — это в основном обязательства, которых нельзя избежать. В зависимости от вашего дохода, UCS будет около 4%, PRSI не за горами, скажем, всего 10%.

Если вы в конце концов получаете прибыль примерно менее 7К, это хобби, не так ли, вы вряд ли будете платить налог на прибыль, и вы получили выгоду от оплаченных пчел и вашего автомобиля. часть оплачена, и место, где вы за ними ухаживаете, покрыто. Это серьезные деньги, о которых стоит подумать, не так ли?

И получается около 7К на вершине.

Это стоит около 700e в виде налога 10%.

Итак, почему эти 10% ценны для выплаты? Ответ в том, почему я боюсь доходов.

Если полицейский подходит к вашей двери и просит войти, чтобы осмотреться, без ордера, вы говорите им, чтобы они отвалили, может быть, вежливо. Они не имеют права смотреть.

Если к вам подойдет налоговый инспектор и задаст тот же вопрос, им наплевать на ваше мнение, они могут войти и войдут.

Доходы имеют больше власти, чем копы.

Доходы имеют больше власти, чем копы.

Доходы имеют больше власти, чем копы.

Поймите это полностью. Нельзя трахаться с денежной массой государства, это самоубийство. Вы никогда не выиграете.

Допустим, вы продаете мед на деревенском рынке, сейчас суббота, не так много ног, вы спрашиваете, почему вы возились с этим местом, и вам нужно покрыть стоимость киоска 40e, не говоря уже о затратах на мед, что вам нужно, 120-150e, чтобы окупиться, реально ли это покрывает даже 6 часов простоя, пытаясь убедить незнакомцев купить ваше золото в банке?

Некоторые покупатели замечательные и знают цену местному меду, простоту продаж, другие смотрят на вас как на сволочь.Были там, купили футболку, она изношена.

Какой-то нарядно одетый очаровательный мужчина подходит к вам, как вы надеетесь, «ходячий кошелек», один из тех любителей спортзала, которые любят себя, и он спрашивает вас о ваших продуктах и ​​хвалит вас за них, а затем покупает 1-2 баночки вашего лучшего прочее, он может быть хорошим покупателем, и вы обслуживаете его с улыбкой. Блестяще.

Затем он достает свой значок: «Инспектор по доходам, не могли бы вы дать мне подробности о ваших доходах и доступ к вашим книгам, пожалуйста?».

Это «пожалуйста» было просто вежливостью для продвижения разговора. У вас здесь нет силы, теперь весь контроль потерян. Если у вас есть книги и вы зарегистрированы, этот холодный пот по спине не нужен. Если вы незаконны, Бог поможет вам, мне очень жаль, что могло случиться.

Если они найдут ошибку, например, несоблюдение налогового законодательства, они осмотрят вас, как пациента с нулевым заразным заболеванием.

Если у вас визуально большая операция, вы рискуете своим домом и тюрьмой.Они решают, насколько незаконна ваша деятельность, вы не имеете права голоса.

Вы рискнули на 10%, что вас будут рассматривать как торговца наркотиками, потому что вы так действуете. И все, что вы делали, это пытались ухаживать за своими пчелами и заработать несколько фунтов.

Для пчеловода такой риск — безумие. И этого можно избежать.

Опять же, я не заслуживающий доверия финансовый консультант, случайный чувак здесь, в безликих сетях, но безликий человек в сети говорит вам, что вы делаете очень рискованную ошибку, не соглашаясь с доходом, когда затраты были минимальными, чтобы соответствовать требованиям .

Если вы предстали перед судом и заявили о незнании закона, вас накажут «Ignorantia juris non excusat» (незнание закона не освобождает от ответственности). Ты в основном трахался.

За 10%.

Поговорите с бухгалтером.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, вам необходимо заполнить форму TR1 (ссылка: http://www.revenue.ie/en/self-assessment-and-self-employment/documents/form-tr1. pdf)

Это отчасти очень сбивает с толку, поскольку формы идут, я буду создавать обучающее видео, чтобы упростить эту форму, которое будет доступно всем бесплатно.На самом деле это не так уж и плохо, если вы вычеркнете то, что не подходит.

Если вы хотите зарегистрироваться до того, как я сделаю это видео, напишите мне, я бесплатно проведу вас по нему. Серьезно я здесь, чтобы помочь вам. Нет абсолютно никаких причин для такого суицидального риска.

Ни один пчеловод не должен попадать в тюрьму. У тебя есть более важная работа.

Если вы на пенсии или близки к этому событию, я бы посоветовал взглянуть на маршрут LTD, более дорогой, однако, допустим, вас не заставляют получать прибыль, ваша работа удобна, счета оплачиваются.С ООО, прежде чем платить подоходный налог, вы можете включить в свою пенсию как можно больше не облагаемой налогом прибыли, причем все они являются законными. Они поймают вас позже, но это все еще работает. Поговорите с бухгалтером.

Нам необходимо расширять нашу отрасль, решать ее проблемы и стать мировым лидером в области меда. А мы можем. Сначала основы. Спасибо, что прочитали

Таможенная или импортная пошлина на фруктовый джем, мед и джем из спредов — гуава, на Кипр

Таможенная или импортная пошлина Налог, взимаемый с определенных товаров, ввозимых в страну… для фруктового джема, меда и джема — гуава на Кипр классифицируется в категории «Еда и напитки» (категории cdf).

HSCODE применяется для варенья из фруктового джема, меда и спредов — гуавы, 20-7-99-39-80

Налог Плата, взимаемая государством с личных или корпоративных доходов … взимается с общей суммы стоимости товара, стоимости страховки и стоимости доставки.

Таможенные пошлины / налоги на импорт:

Общая пошлина 24% + 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 1 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 2 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 3 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 4 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 5 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 6 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 7 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 8 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 9 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 10 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 11 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 12 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 13 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 14 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 15 составляет 7% + 22,31 EUR / 100%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 16 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 17 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 18 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 19 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 20 составляет 20,5% + 23 EUR / 100%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 21 — ПУСТО (NULL)

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 22 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. рейтинг 23 равен NULL

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 24 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 25 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 26 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 27 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 28 составляет 20,8%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 29 составляет 0%

Средняя ставка НДС, применяемая на Кипре, составляет 0,19

Примечание: Если действует специальный тариф, взимается государственная пошлина на ввозимые и экспортируемые товары.rate равен NULL, тогда применяется общая пошлина.

Другие применимые налоги:

Акцизный сбор

Чтобы узнать больше о тарифах, действующих в стране, в которую вы импортируете, см. Здесь

Чтобы получить точную сумму, рассчитайте здесь

Метод расчета:

Таможенные пошлины или импортная пошлина Налог, взимаемый с определенных товаров, которые ввозятся в страну … и налоги будут отложены и должны быть очищены при импорте товаров на Кипр, будь то частным лицом или коммерческой организацией.

Метод оценки — CIF.

В таблице ниже указаны пошлины и налог с продаж, известный в Великобритании как НДС (налог на добавленную стоимость). Налог, основанный на … для Кипра:

Пошлины	Налог с продаж (GST)	Порог на товар
от 0% до 17% (некоторые электронные устройства не облагаются пошлиной)	НДС 19% = НДС% (CIF + импортная пошлина — налог, взимаемый с определенных товаров, которые ввозятся в страну…)	Пошлины и НДС не включены, если FOB меньше 150 евро и 17 евро.

Примечание: ставки НДС

НДС взимается при предоставлении товаров и услуг на Кипре, а также при приобретении товаров из Европейского Союза ЕС. Ранее назывался Европейским сообществом. Интернационал … и импорт товаров на Кипр. Налогооблагаемые лица взимают НДС со своих облагаемых налогом поставок (исходящий налог В Великобритании, сумма НДС (налога на добавленную стоимость) компании или…) и облагаются НДС на товары или услуги, которые они получили (предварительный налог — сбор, взимаемый государством с личных или корпоративных доходов …).

Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. На Кипре действуют две пониженные ставки НДС, ставка 9% и ставка 5%.

• Для импорта табака и алкоголя необходимо уплатить акцизный сбор.

Запрещенных предметов:

• Бандеролы / налоговые наклейки
• Имитация (реплики)

Прочие сопутствующие предметы:

Asti spumante
Игристое вино
Шампанское брют и бутылка
Водка энергетический напиток
Крепкие спиртные напитки бренди — коньяк, коктейль, бренди
крепкие напитки джин и джин
Крепкие напитки текила и куэрво, мескаль
Солодовый виски и виски — скотч
от 2 до 4 литров — растворимый кофе — ароматизированный и фундук капучино (смесь порошковых напитков)
Чайные листья — черные> 3 кг
Чайные листья — зеленые <3 кг - ароматизированные
Лимоны, клюква, яблоки — свежие
Сухие фрукты и бананы — сушеные
Вишня в сиропе — мараскино , Вишня,
Свежий зеленый перец чили и перец чили
Финики — сушеные
Сушеные тропические фрукты, трюфели и черника
Киви — свежие
Сушеные грибы
Фруктовый джем, мед и джем из спредов — гуава,
Масло ятрофы и масло авокадо,
Соус — горчица
Конфеты и пралине-трюфели

Таможенная или импортная пошлина на фруктовый джем, мед и джем из спредов — гуава, в Финляндию

Таможенная или импортная пошлина Налог, взимаемый с определенных товаров, ввозимых в страну… Фруктовый джем, мед и джем из спредов — гуава в Финляндию классифицируются в категории «Продукты питания и напитки» (категории cdf).

HSCODE применяется для варенья из фруктового джема, меда и спредов — гуавы, 20-7-99-39-80

Налог Плата, взимаемая государством с личных или корпоративных доходов … взимается с общей суммы стоимости товара, стоимости страховки и стоимости доставки.

Таможенные пошлины / налоги на импорт:

Общая пошлина 24% + 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 1 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 2 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 3 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 4 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 5 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 6 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 7 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 8 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 9 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 10 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 11 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 12 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 13 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 14 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 15 составляет 7% + 22,31 EUR / 100%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 16 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 17 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 18 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 19 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 20 составляет 20,5% + 23 EUR / 100%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 21 — ПУСТО (NULL)

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 22 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. рейтинг 23 равен NULL

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 24 23 EUR / 100 кг%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары.ставка 25 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 26 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 27 составляет 0%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 28 составляет 20,8%

Специальный тариф Государственная пошлина на импортируемые и экспортируемые товары. ставка 29 составляет 0%

Средняя ставка НДС, применяемая в Финляндии, составляет 0,24

Примечание: Если действует специальный тариф, взимается государственная пошлина на ввозимые и экспортируемые товары.rate равен NULL, тогда применяется общая пошлина.

Другие применимые налоги:

Акцизный сбор

Чтобы узнать больше о тарифах, действующих в стране, в которую вы импортируете, см. Здесь

Чтобы получить точную сумму, рассчитайте здесь

Метод расчета:

Таможенные пошлины или импортная пошлина Налог, взимаемый с определенных товаров, которые ввозятся в страну … и налоги будут отложены и подлежат таможенной очистке при импорте товаров в Финляндию, будь то частным лицом или коммерческой организацией.

Метод оценки — CIF.

В таблице ниже указаны пошлины и налог с продаж, известный в Великобритании как НДС (налог на добавленную стоимость). Налог на основе … для Финляндии:

Пошлины	Налог с продаж (GST)	Порог на товар
от 0% до 17%	НДС = 24%, НДС = НДС% (CIF + пошлина + налоги) (более подробную информацию см. Ниже)	Пошлины и НДС исключаются, если FOB меньше 150 и 22 евро соответственно.

Ставки НДС в Финляндии

Общая ставка НДС составляет 24%. Пониженная ставка в размере 14% применяется к пище и корму для животных. Пониженная ставка НДС в размере 14% распространяется также на услуги ресторана и общественного питания. Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к определенным товарам и услугам (например, книги, подписка на газеты и журналы на один месяц и более, проживание, пассажирский транспорт).

В определенных случаях применяется нулевая ставка (например, поставки товаров внутри Сообщества и экспорт товаров).Кроме того, некоторые услуги (например, финансовые услуги, страховые услуги и определенные образовательные услуги) освобождены от НДС.

• На табак и алкоголь взимается акцизный сбор.
• Дополнительную информацию об акцизных сборах и других сборах в Финляндии можно найти на веб-сайте «Финляндия — Корпоративные налоги».
• При расследовании ввоза товаров взимается дополнительная плата.

Запрещенных предметов:

• Имитация и пиратская продукция

Прочие сопутствующие предметы:

Asti spumante
Игристое вино
Шампанское брют и бутылка
Водка энергетический напиток
Крепкие напитки бренди — коньяк, Коктейль, бренди
Крепкие спиртные напитки джин и Дженевер
Крепкие напитки текила и куэрво, Мескаль
Солодовый виски и виски — скотч от 2 до 4 литров — растворимый кофе — ароматизированный и фундук капучино (смесь порошковых напитков)
Чайные листья — черные> 3 кг
Чайные листья — зеленые <3 кг - ароматизированные
Лимоны, клюква, яблоки — свежие
Сухие фрукты и бананы — сушеные
Вишня в сиропе — мараскино , Вишня,
Свежий зеленый перец чили и перец чили
Финики — сушеные
Сушеные тропические фрукты, трюфели и черника
Киви — свежие
Сушеные грибы
Фруктовый джем, мед и джем из спредов — гуава,
Масло ятрофы и масло авокадо,
Соус — горчица
Конфеты и пралине-трюфели

резюме Восточный Сассекс, Западный Сассекс и Кент: Honey Barrett

1. Бюллетени
2. НДС

Мы выделяем ключевые области НДС, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса.Если вы начинаете или недавно открыли бизнес в Восточном Суссексе, Западном Суссексе и Кенте, мы в Honey Barrett можем помочь вам соблюдать правила НДС.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, действуют как неуплаченные сборщики налогов и обязаны своевременно и точно отчитываться обо всех собранных ими налоговых поступлениях.

Система НДС контролируется HMRC с серьезными штрафами за нарушение законодательства. Незнание не является приемлемым оправданием несоблюдения правил.

Ниже мы выделяем некоторые области, которые вам необходимо рассмотреть.

Однако важно, чтобы вы обратились за конкретным профессиональным советом, соответствующим вашим обстоятельствам.

Что такое НДС?

Область применения

Сделка облагается НДС, если:

• есть поставка товаров или услуг
• было произведено в Великобритании
• произведено налогоплательщиком
• было произведено в процессе ведения бизнеса.

Входы и выходы

Предприятия взимают НДС со своих продаж. Это называется выходным НДС, а объем продаж — выходом. Аналогичным образом НДС взимается с большинства товаров и услуг, приобретаемых предприятием. Это называется входящим НДС.

Выходной НДС взимается с клиента компанией от имени HMRC и должен регулярно выплачиваться ему.

Однако входящий НДС, понесенный по приобретенным товарам и услугам, может быть вычтен из суммы причитающегося выходного налога.Обратите внимание, что определенные категории предналогов никогда не могут быть возвращены, например, в отношении сторонних деловых развлечений в Великобритании и для большинства автомобилей бизнес-класса.

На что обратить внимание

Принадлежности

Налогооблагаемые поставки в основном имеют либо стандартную ставку (20%), либо нулевую ставку (0%). Кроме того, существует пониженная ставка в размере 5%, которая применяется к небольшому количеству определенных налогооблагаемых поставок.

Есть определенные предметы снабжения, которые не облагаются налогом, и они известны как освобожденные от налогообложения поставки.

Существует важное различие между поставками, освобожденными от налогообложения, и поставками с нулевой ставкой.

• Если ваша компания производит только освобожденные от налогообложения поставки, вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, следовательно, не можете возместить предварительный налог.
• Если ваш бизнес производит поставки с нулевой ставкой, вам следует зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, поскольку ваши поставки облагаются налогом (но по ставке 0%) и разрешено возмещение входящего налога.

Регистрация — нужна ли она?

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если стоимость ваших налогооблагаемых поставок превышает установленный годовой показатель (заморожен на уровне 85 000 фунтов стерлингов с 1 апреля 2017 года).

Если вы облагаете налогом поставки ниже установленного лимита, вы можете подать заявление на добровольную регистрацию. Это позволит вам вернуть входящий НДС, что может привести к возмещению НДС, если ваш бизнес в основном производит поставки с нулевой ставкой.

Если вы еще не начали производить налогооблагаемые поставки, но намереваетесь это сделать, вы можете подать заявление на регистрацию. Таким образом можно возместить предварительный налог на начальные расходы.

Налогоплательщик

Облагаемое налогом лицо — это любое лицо, которое производит или намеревается производить налогооблагаемые поставки и должно быть зарегистрировано.Для постановки на учет по НДС к лицу включаются:

• физических лиц
• партнерств
• компаний, клубов и ассоциаций
• благотворительных организаций.

Если какое-либо физическое лицо ведет два или более предприятий, все поставки, произведенные на этих предприятиях, будут суммироваться при определении того, требуется ли физическое лицо регистрироваться для уплаты НДС.

Администрация

После регистрации вы должны ежеквартально возвращать в HMRC суммы выходного налога, подлежащего учету, и вычитаемого входящего налога вместе с другой статистической информацией.Все компании должны подавать декларации онлайн.

Возврат должен быть завершен в течение одного месяца после окончания периода, который он охватывает, хотя обычно для онлайн-форм разрешены дополнительные семь календарных дней.

Электронные платежи также обязательны для всех предприятий.

Компании, которые производят поставки с нулевой ставкой и получают выплаты по НДС, могут посчитать полезным подавать ежемесячных деклараций.

Компании с ожидаемыми ежегодными налогооблагаемыми поставками, не превышающими 1 350 000 фунтов стерлингов, могут подать заявку на присоединение к схеме годового учета , по которой они будут производить ежемесячные или ежеквартальные платежи по НДС, но должны будут заполнить только одну декларацию по НДС в конце года.

Изменены сроки уплаты НДС в связи с COVID-19

Компании, которые отложили уплату НДС в 2020 году, теперь могут присоединиться к новой онлайн-схеме отсрочки платежей по НДС, чтобы оплачивать свои обязательства меньшими ежемесячными платежами.

Чтобы воспользоваться преимуществами новой схемы платежей, предприятиям необходимо будет отложить уплату НДС в период с марта по июнь 2020 года в соответствии со схемой отсрочки платежей по НДС. Теперь им будет предоставлена ​​возможность платить отложенный НДС равными последовательными ежемесячными платежами с марта 2021 года.

Компаниям необходимо будет подписаться на новую схему отсрочки платежей по НДС. Это можно сделать через онлайн-сервис, который открылся 23 февраля и закроется 21 июня 2021 года.

Пониженная ставка НДС для гостиничного бизнеса

В июле 2020 года правительство ввело временную 5-процентную сниженную ставку НДС для некоторых предметов гостеприимства, проживания в гостиницах и на время отпуска, а также при посещении определенных достопримечательностей. В сентябре 2020 года канцлер продлила сниженную ставку до 31 марта 2021 года.Правительство объявило о продлении пониженной ставки до 30 сентября 2021 года. Чтобы помочь предприятиям вернуться к стандартной ставке 20%, в последующие шесть месяцев до 31 марта 2022 года будет применяться ставка 12,5%.

Делопроизводство

Важно, чтобы бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, вел полные и актуальные записи. Это включает подробную информацию обо всех расходных материалах, покупках и расходах.

Кроме того, необходимо вести учет НДС. Это сводка выходящего налога к уплате и входящего налога, подлежащего возмещению предприятием.Эти записи должны храниться в течение шести лет.

Проверка записей

За ведение записей и расчет ответственности несет ответственность зарегистрированное лицо, но HMRC должна будет иметь возможность проверить правильность уплаты НДС. Поэтому время от времени сотрудник НДС может приходить и проверять деловые записи. Это называется контрольным визитом.

Сотрудник по НДС захочет убедиться, что НДС применяется правильно и что декларации и другие записи по НДС правильно написаны.

Однако вы не должны предполагать, что при отсутствии каких-либо обнаруженных ошибок ваш бизнес получил чистую справку о состоянии здоровья.

Правонарушения и штрафы

HMRC имеет широкие полномочия по наказанию предприятий, которые игнорируют или неправильно применяют правила НДС. Штрафы могут взиматься в отношении:

• просроченные возвраты / платежи
• поздняя регистрация
• ошибок в возврате.

Схема кассового учета

Если ваш годовой оборот не превышает 1 350 000 фунтов стерлингов, вы можете учитывать НДС на основе наличных денег, которые вы платите и получаете, а не на основе дат выставления счетов.

Схемы розничной торговли

Существуют специальные схемы для розничных торговцев, поскольку для большинства розничных торговцев нецелесообразно вести все записи, необходимые для зарегистрированного торговца.

Схема фиксированной ставки

Это схема, позволяющая малым предприятиям платить НДС в процентах от их общего дохода от бизнеса. Следовательно, не требуется предъявлять никаких особых требований о возмещении предналога. Цель схемы — упростить учет НДС малыми предприятиями, но для некоторых предприятий это также может привести к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате.

Цифровое налогообложение для бизнеса: НДС

В рамках «Создание цифрового налога для НДС» (MTDfV) предприятия с оборотом, превышающим пороговое значение НДС, должны вести цифровые записи для целей НДС и предоставлять информацию о своей декларации по НДС в HMRC с использованием функционально совместимого программного обеспечения MTD.

Ведение цифровых записей и ежеквартальные обновления не будут обязательными для предприятий, у которых уровень НДС ниже порога, который добровольно зарегистрировался в качестве плательщика НДС, хотя такие предприятия могут принять решение присоединиться к схеме.

Есть некоторые исключения из MTDfVAT. Тем не менее, категории освобождения от уплаты налогов четко определены и вряд ли будут применимы к большинству предприятий, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.

Чем мы можем помочь

Важно обеспечить соблюдение всех правил НДС. Мы можем помочь вам несколькими способами, включая следующие:

• Настройка вашей системы бухгалтерского учета для точного и быстрого сбора информации по НДС
• , гарантируя, что ваш бизнес является эффективным с точки зрения НДС и что имеется достаточное финансирование для своевременного погашения ваших обязательств по НДС.
• оказывает помощь в заполнении деклараций по НДС
• ведение переговоров с HMRC в случае возникновения разногласий и достижение урегулирования
• с информацией о том, подходит ли вам какая-либо из доступных схем
• поможет вам соблюдать MTD для режима НДС.

Если вы начинаете или недавно начали бизнес в Восточном Сассексе, Западном Суссексе и Кенте и хотите обсудить любой из пунктов, упомянутых в этом сводке НДС, пожалуйста, свяжитесь с нами в Honey Barrett.

Ставки НДС в Германии — Бухгалтерский учет и финансы

---

НДС в Германии (MwSt / USt) . Какая ставка НДС в Германии? Какой НДС в ресторане в Германии? Каковы ставки налога с продаж в Германии? Какова ставка НДС на еду, которую вы едите в ресторанах? Какой в ​​Германии НДС на конфеты? Сколько пониженных ставок НДС действует в Германии? Насколько высока ставка НДС на мороженое в Германии? Какая ставка НДС есть у продуктов питания? Какой НДС на фрукты и овощи? Где я могу найти пороговое значение дистанционной продажи для продаж в Германии?

Новости НДС для Германии

Германия будет стимулировать восстановление экономики за счет снижения ставок НДС с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Обычная ставка снижена с 19% до 16% . Пониженная ставка снижается с 7% до 5% . Общественное питание реклассифицировано с 19% до 5%. На вынос уже по сниженной ставке 7% и теперь будет 5%. Реклассификация продуктов питания для общепита будет проводиться в течение всего года с , 1 июля 2020 года, до 1 июля 2021 года, . Это, вероятно, приведет к некоторой путанице в отношении того, что имеет пониженную ставку и когда это снижение закончится.

Все цифровые торговые площадки теперь (2019 г.) несут ответственность за сбор НДС.

Германия меняет толкование правила , поставляя продукцию с немецкого склада . Изменение юридического определения подразумевает, что теперь можно будет учитывать и декларировать продажу товаров со склада в Германии немецкой компании как «продажу без НДС в ЕС»; , если вы продаете через компанию, базирующуюся за пределами Германии, но имеющую склад в Германии . Следовательно, некоторым компаниям, не принадлежащим к Германии, больше не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии.До 2017 года в старых правилах и их интерпретациях говорилось, что для доставки товаров со складов в Германии всегда требовалась регистрация плательщика НДС в Германии. Это уже не так.

Ставки НДС в Германии

Рынок Германии — четвертая по величине экономика мира. Поэтому естественно, что многие европейские владельцы малого бизнеса заинтересованы в немецком рынке. В связи с этим также необходима информация о ставках НДС в Германии на английском языке . Какие ставки НДС в Германии? Какая стандартная ставка НДС в Германии? Какой НДС на электронные услуги в Германии?

Ставки НДС в Германии

Немецкий формат номера НДС

Формат для номера НДС ЕС в Германии: DE 000000000

Какая стандартная ставка НДС в Германии?

Стандартная ставка НДС в Германии: 19%

Какая пониженная ставка НДС в Германии?

Пониженная ставка НДС в Германии : 7%

Основные продукты питания напр. Хлеб , Масло , Молоко (содержание алкоголя, безалкогольные напитки, соевое молоко и сок = 19%), Кофе , Чай ( Пиво имеет 19% НДС, который остается в местном штате), Мясо , Колбаса , Морепродукты (кроме Лобстер , Устрица , Улитки , Икра = 19%, но многие предметы роскоши имеют 7%, и эта часть немецкой системы НДС особенно сбивает с толку и нелогично), Доставка воды ( Бутилированная или водопроводная питьевая вода имеет 19%, только доставка воды 7%), Специи , Соль , Сахар , Какао , Мед , Кондитерские изделия , Торты , Конфеты , Попкорн , Мороженое , Чипсы , Растения , Картофель , Мука , Масло

52 и Сыр

51 в Германии Fle считается необходимой пищей для выживания (!). Животные , Животные и растительные жиры . Корма для животных и удобрения .

Книги и Журналы (не содержащие контент, «вредный для детей» или более 50% рекламы), Входные билеты , Произведения проданы самим художником.

Еда на вынос — В Германии сложная система, в которой уровень обслуживания и инфраструктуры влияет на снижение, упрощение НДС, обслуживание в ресторане составляет 19%, а еда на вынос, которую вы забираете из сервировки, составляет 7% .Примеры, которые получают 7%, даже при наличии инфраструктуры в виде стульев, , туалетов, и столовых приборов, : фуд-кортов , школ общественного питания , пунктов общественного питания в больницах и продовольственных киосков / грузовиков .

Частная медицинская и стоматологическая помощь , некоторое вспомогательное медицинское оборудование, такое как инвалидная коляска , кардиостимулятор и слуховой аппарат (но очки 19% ..), коллекционные предметы , включая около золотых монет и драгоценностей , Пассажирский транспорт до 50 км и отелей (но услуги, связанные с гостиничным хозяйством, не включены в более низкую ставку НДС, это означает, что Завтрак , Парковка , Минибар , Спа и т. Д. Имеют 19%) .Тем не менее, вы часто видите дополнительный «Kurtaxe» (местный туристический налог) в размере 3-5 евро за проживание в отеле. Передача авторских прав также имеет льготную ставку.

Подробный список уменьшенных товаров в немецкой системе НДС

НДС в ресторанах в Германии

Ставка НДС для обедов в ресторане составляет 19% , но 7% для еды на вынос единиц.

Еда, подаваемая в ресторане, облагается НДС 19%. Неважно, стандартное или высокое качество.Приготовление еды не влияет на НДС после 2013 года.

Примеры, которые получают 7%, даже если есть элементы инфраструктуры, которые должны были обеспечить ставку НДС 19%: Фудкорты, школьные столовые, общественное питание в больницах и продовольственные лавки / вагоны .

Все, что имеет 7% НДС, получит 19%, если подано в ресторане.

НДС на услуги общественного питания

Счет за кейтеринг выставляется с 19%, если уровень обслуживания высокий, вилки, ножи и т. Д.включены как пакет услуг. Это связано с тем, что сервисная часть считается основной поставкой, а не просто поставкой физических товаров. Доставка еды в чистом виде считается доставкой на вынос или поставкой товаров и облагается НДС в размере 7%. Кейтеринг — проблемная серая зона в налоговой системе Германии. Следовательно, за доставку от группы или за услуги общественного питания можно выставлять счета по обеим ставкам, но во многих случаях они имеют право выставить счет с 7% НДС.

Это руководство помогает уточнить, когда кейтеринговая служба получает 19% НДС

Какой НДС облагается печеньем, тортами, мороженым и сладостями?

В эту категорию часто попадают основные продукты питания, такие как обычный хлеб и хлебобулочные изделия.Сахар, какао, соль и другие специи имеют пониженную ставку на 7%. На конфеты и попкорн взимается НДС 7%. Алкогольная продукция составляет 19%. Мороженое, мармеладные мишки (желатин) и картофельные чипсы содержат 7%, потому что они считаются основными продуктами питания. Собачье печенье — 7%, а детское — 19%. Все больше голосов неуклонно призывают поднять леденцы и сладости до 19-процентного уровня НДС, чтобы помочь в борьбе с эпидемией ожирения среди молодежи, поэтому это может измениться в будущем.

См. Ставки НДС для всех стран-членов ЕС

Ставка НДС в Германии для электронных услуг

Если вы продали приложение , игру , картинку , музыку ( электронных услуг ), ​​тогда вам следует использовать немецкую ставку НДС 19% при расчете НДС для клиента.Как вы, возможно, знаете, компании теперь должны рассчитывать и взимать НДС для клиента при продаже цифровых услуг частным лицам — на основе ставки НДС в стране клиента (система НДС MOSS).

Порог для дистанционных продаж в Германию

Какой предел стоимости для дистанционных продаж в Германию ? Если вы торговали с Германией с продажами, превышающими €, 100000 , тогда вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии , а также заплатить и сообщить НДС в Германии в налоговые органы Германии.

Порог регистрации дистанционных продаж : € 100000

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии?

Одна особенность регистрации НДС для иностранных компаний в Германии заключается в том, что вы попадаете в конкретную местную налоговую инспекцию в зависимости от страны происхождения вашего бизнеса. Ни один центральный офис не ведет регистраций НДС для иностранных корпораций. Например, британская компания обслуживается налоговой службой по адресу , Ганновер, . американская (США) компания отнесена к Бонн .

См. Полный список контактных данных налоговых органов Германии и отдельных офисов иностранных компаний в зависимости от страны происхождения

Исключения по НДС в Германии

Есть два исключения для НДС в Германия , о которых мало кто знает. Если вы продаете в немецком регионе из Гельголанд, на острове к юго-западу от Дании, который много раз менял гражданство, вам нужно остановиться и подумать о том, как вы управляете НДС и выставлением счетов.Сейчас он формально является частью земли Шлезвиг-Гольштейн и Германии, но не включен в зону НДС ЕС. Другим исключением является район Büsingen am Hochrhein, , который расположен в Швейцарии к югу от границы с Германией. Формально эта территория является частью Германии, но экономически частью Швейцарии, что означает, что она рассматривается, как если бы она находилась за пределами зоны НДС ЕС , касающейся налогов.

Если вы продаете в одну из этих двух областей Германии, это считается экспортом за пределы Европейского Союза (сравнимо с финскими Аландскими островами).Если вы покупаете у компании, расположенной в этих регионах, она становится импортом в ЕС из страны, не входящей в ЕС, с точки зрения НДС.

Где я могу проверить немецкий номер плательщика НДС?

Проверьте немецкие номера НДС здесь

Таможенная территория Европейского Союза и зона НДС

См. Описание регионов, включенных в зону НДС ЕС

Ключевые слова: , ставки НДС в Германии , ставки НДС в Германии , НДС в Германии , НДС в Германии и Ставка НДС в Германии .

Венгрия — Корпоративные — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС уплачивается при продаже товаров и оказании услуг. НДС также уплачивается при ввозе товаров, приобретении товаров внутри Сообщества и при покупке определенных услуг, предоставляемых венгерским налогооблагаемым лицам иностранными налогоплательщиками.

Ставки НДС

Общая ставка НДС составляет 27%.

Для некоторых продуктов применяется пониженная ставка НДС 18% (например,г. определенное молоко, определенные молочные продукты, продукты из злаков, муки и крахмала). Ставка НДС 18% также применяется к коммерческим услугам по размещению и услугам, обеспечивающим доступ к музыкальным и танцевальным мероприятиям.

Сниженная ставка НДС в размере 5% доступна для новой жилой недвижимости, некоторых фармацевтических продуктов, аудиокниг, печатных книг, газет, услуг централизованного теплоснабжения, некоторых видов деятельности, связанных с живыми выступлениями, определенных продуктов животноводства (например, живых и переработанных крупных животных, таких как свиньи, овцы, козы, крупный рогатый скот, птица, яйца), свежее молоко, услуги доступа в Интернет, местные столовые (т.е. блюда и безалкогольные напитки, приготовленные на месте в барах и ресторанах), рыба для потребления, а также пищевые субпродукты и мясные субпродукты домашних свиней.

Пониженная ставка НДС в размере 5% на поставку новой жилой недвижимости будет применяться в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Учитывая выполнение некоторых дополнительных условий Закона о НДС, пониженная ставка будет применяться в течение более длительного периода времени ( до 31 декабря 2026 года), учитывая, что Управление строительства и строительства выдает окончательное подтверждение до 31 декабря 2022 года, или что упрощенная процедура регистрации строительства была начата до 31 декабря 2022 года.

Освобожденные, вне рамок сделки

Некоторые услуги освобождены от НДС, включая, помимо прочего, медицинские, культурные, спортивные и образовательные услуги, предоставляемые как общественные. Освобождение от НДС также доступно для финансовых и страховых услуг. Поставки товаров, услуг и экспорт внутри Сообщества также рассматриваются как операции, освобожденные от налога.

Как правило, поставка здания или его частей, земли, на которой оно стоит, а также аренда недвижимости не облагаются НДС.Есть возможность применить НДС к поставке или аренде этой недвижимости. Освобождение от НДС не распространяется на поставку участков под застройку.

Есть некоторые особые операции, которые могут не подпадать под венгерский НДС при соблюдении особых условий. К ним относятся приобретение любых взносов натурой, приобретение любых активов в порядке правопреемства и передача бизнеса в качестве непрерывно действующего предприятия.

Механизм обратного заряда

Внутренний обратный сбор применяется между венгерскими налогоплательщиками в отношении следующих видов деятельности:

• Услуги, связанные с недвижимым имуществом (e.г. строительство, обслуживание).
• Продажа некоторых стальных изделий.
• Продажа макулатуры.
• Продажа квот на выбросы углерода.
• Продажа недвижимости и земли, если было выбрано применение НДС.
• Продажа определенных сельскохозяйственных продуктов (например, кукурузы, пшеницы, ячменя, ржи).
• Аренда персонала или предоставление персонала и использование офисов по трудоустройству студентов в связи с определенными строительными и другими аналогичными работами.

Возмещение НДС

Вычет НДС возможен только для той части покупок, которая связана с бизнесом, которая была частично сделана в некоммерческих целях.

Если налогоплательщик имеет отрицательное сальдо НДС в периоде НДС, сумма может быть возмещена при условии, что сальдо НДС достигает или превышает абсолютное значение в 1 миллион форинтов для ежемесячных декларантов, 250,000 форинтов для квартальных декларантов или 50,000 форинтов для годовых. файлы.

Как правило, крайний срок возврата НДС составляет 75 дней, независимо от суммы. Однако, если все входящие счета-фактуры, в отношении которых НДС был вычтен из декларации по НДС, оплачены (полностью оплачены поставщикам) до срока оплаты соответствующей декларации по НДС, может применяться 30-дневный срок, и если сумма для перевода превышает 1 000 000 форинтов, может быть рассмотрен крайний срок в 45 дней.Льготный срок применяется для налогоплательщиков, признанных налоговым органом Венгрии «надежным налогоплательщиком».

Директива о возврате налогов иностранным налогоплательщикам

Налогообязанные лица, зарегистрированные в стране ЕС, кроме Венгрии, или в Швейцарии, Лихтенштейне, Норвегии, Турции или Сербии, могут взыскать местный НДС. Заявления на возврат необходимо подавать в электронном виде. Запросы на возврат необходимо подавать в налоговый орган страны, в которой зарегистрировано налогоплательщик, зарегистрированный в ЕС.

Обязательства по отчетности

Все типы транзакций внутри Сообщества должны регистрироваться в периодическом Списке внутри Сообщества в Венгрии.

Налогоплательщики, зарегистрированные в Венгрии, должны подавать внутренние сводные отчеты о входящих счетах B2B. Если необходимо подготовить внутреннюю сводную ведомость, декларацию по НДС можно подавать только в электронной форме. С 1 июля 2020 года правила предоставления данных налогоплательщиками существенно изменились, поскольку прежний порог отчетности в размере 100 000 форинтов был отменен.Согласно новым правилам, сводные отчеты налогоплательщиков должны включать все счета-фактуры, на основании которых они осуществляют право на вычет входящего НДС, а также любой документ, относящийся к счету-фактуре, который / был уже указан в заявлении и соответствует требованиям. фактически как счет-фактура, действие которого учитывается в данном периоде (например, счет-фактура изменения или кредитования).

С 1 июля 2018 года налогоплательщики должны сообщать в налоговый орган Венгрии определенные данные о счетах B2B, которые выставляются с помощью программного обеспечения для выставления счетов и содержат НДС не менее 100 000 форинтов.Такие отчеты должны составляться в электронном виде через онлайн-соединение с использованием определенного формата файла XML. С 1 июля 2020 года порог в 100 000 форинтов был отменен, и данные должны быть предоставлены во всех счетах, выставляемых компанией внутреннему налогоплательщику для внутренних операций. С 4 января 2021 года диапазон счетов-фактур, подлежащих представлению, еще больше расширился, поскольку данные выставленных счетов-фактур, к которым применяются венгерские правила выставления счетов, должны быть переданы в налоговый орган. Вышеупомянутая поправка привела к тому, что транзакции внутри сообщества и за пределами сообщества должны будут регистрироваться и, за некоторыми исключениями, а также счета-фактуры, выставляемые лицам, не облагаемым налогом.Кроме того, расширен объем данных, которые должны быть сообщены (указание используемого обменного курса валюты, или, если поставка осуществляется за пределами внутренней территории Венгрии, чем указание на то, что поставка находится за пределами территориальности Венгерского Закона о НДС и т. Д. .).

Номер электронной системы контроля дорожных перевозок (EKAER) необходимо запрашивать в налоговом органе для конкретных автомобильных перевозок. Налогоплательщики, не выполняющие это обязательство по отчетности, могут столкнуться с серьезными последствиями (например,г. если налогоплательщик не сообщает или сообщает неверные данные о весе или стоимости, налоговый орган имеет право наложить штраф в размере до 40% от стоимости неправильно заявленных товаров, а также наложить арест на товары).

Групповое налогообложение по НДС

Закон о НДС позволяет всем компаниям, которые открыли свои представительства в Венгрии и квалифицируются как связанные предприятия, формировать группу НДС. Суть группы НДС состоит в том, что ее участники действуют под одним номером НДС в своих транзакциях (т.е. они выставляют счета под общим номером НДС и подают единую совместную налоговую декларацию), и поставки продуктов и услуг между участниками не квалифицируются как бизнес-операции с точки зрения НДС.

Акцизы

Акцизному налогу подлежат следующие товары:

• Минеральные масла.
• Алкоголь и алкогольные напитки. Любой продукт с содержанием алкоголя 1,2% или более по объему считается алкогольным продуктом.
• пива.
• Тихие и игристые вина.
• Другие негазированные и газированные напитки ферментированные.
• Промежуточная алкогольная продукция.
• Табачные изделия.
• Энергетические продукты (электричество, природный газ и уголь).

Ставки акцизов на 1 апреля 2021 года следующие:

• Минеральные масла: от 110 350 до 129 200 форинтов за тысячу литров или от 4655 до 116 000 форинтов за тысячу килограммов, в зависимости от мировых рыночных цен на сырую нефть и от типа минерального масла.
• Электроэнергия: 310,5 форинтов за МВтч.
• Уголь: 2516 форинтов / 1000 форинтов за килограмм.
• Природный газ: 0,3038 форинтов / кВт · ч или 28 форинтов / нм3 в зависимости от использования.
• Алкогольная продукция: 333 385 форинтов за гектолитр чистого спирта. Особые правила применяются к спиртным напиткам, производимым на частных ликероводочных заводах (беспошлинно до 86 литров в год) и контрактной дистилляции (от 0 форинтов / гектолитр до 50 литров в год).
• Пиво: 1620 форинтов за градус крепости и за гектолитр, 810 форинтов за градус крепости и гектолитр для пива, произведенного на микропивоварне.
• Тихие вина: 0 форинтов за гектолитр.
• Игристые вина: 16 460 форинтов за гектолитр.
• Прочие негазированные напитки: 9870 форинтов за гектолитр для других ферментированных напитков, 0 форинтов за гектолитр для тихих вин с фактической крепостью спирта по объему не более 8,5% объема, смешанных с газированной водой без добавления ароматизаторов, где доля тихих вин превышает 50 %.
• Другие игристые ферментированные напитки: 16 460 форинтов за гектолитр.
• Промежуточные алкогольные продукты: 25 520 форинтов за гектолитр.
• Сигареты: 26 000 форинтов за тысячу сигарет плюс 23% розничной цены, но минимум 39 300 форинтов за тысячу сигарет. Налоговая база на сигарету также зависит от длины сигареты (без фильтра). Он удваивается, если длина сигареты составляет от 8 см до 11 см, тройной, если длина составляет от 11 см до 14 см, и так далее.
• Сигары и сигариллы: 14% от розничной цены, но минимум 4 400 форинтов за тысячу сигар или сигарилл.
• Тонкоизмельченный и прочий табак: 23 600 форинтов за килограмм.
• Заправочная жидкость: 30 форинтов за миллилитр.
• Прочие расходные материалы, содержащие табак или потребляемые вместе с табаком: 15 форинтов за каждый табачный продукт или продукты, потребляемые вместе с табачными изделиями для одноразового использования, 70 форинтов за жидкость за миллилитр.
• Бездымные табачные изделия: 23 600 форинтов за килограмм.
• Заменитель курения, никотинсодержащие табачные изделия: 23 600 форинтов за килограмм.

Таможенный орган Национальной налоговой и таможенной администрации отвечает за акцизный сбор (а муниципальные налоговые органы за акцизный сбор с частных винокуренных предприятий).В Венгрии действуют правила Европейского союза по акцизным налогам и налогам на энергию.

Строительный и земельный налоги

Венгерские муниципалитеты имеют право взимать налог на строительство и земельный налог по своему усмотрению до указанных ниже пределов.

Строительный налог

Жилые и другие здания могут облагаться строительным налогом, который уплачивается в местный муниципалитет юридическим / физическим лицом, владеющим зданием, 1 января определенного календарного года. Строительный налог следует уплачивать двумя частями — 15 марта и 15 сентября каждого года.

Местное самоуправление может определить налоговую базу одним из следующих способов:

• Чистая площадь здания, выраженная в квадратных метрах, с максимальной налоговой ставкой 1100 форинтов за квадратный метр; однако муниципалитеты имеют право увеличить его на годовой совокупный уровень инфляции (т. е. максимальная ставка налога составит 2018 форинтов за квадратный метр в 2021 году).
• Скорректированная справедливая рыночная стоимость здания с максимальной налоговой ставкой 3,6% от скорректированной рыночной стоимости.

На практике чаще используется метод чистой торговой площади, поскольку определение скорректированной справедливой рыночной стоимости обычно проблематично.

Земельный налог

Собственник земли в первый день календарного года подлежит уплате земельного налога. Незастроенные земельные участки, находящиеся в пределах юрисдикции местного самоуправления, в том числе периферийные, облагаются этим налогом. Земельный налог необходимо уплачивать двумя частями — 15 марта и 15 сентября каждого года.

Местное самоуправление может определить налоговую базу одним из следующих способов:

• Фактическая площадь участка в квадратных метрах с максимальной налоговой ставкой 200 форинтов за квадратный метр; однако муниципалитеты имеют право увеличить его на годовой совокупный уровень инфляции (т.е. максимальная ставка налога составляет 367 форинтов за квадратный метр в 2021 году).
• Скорректированная рыночная стоимость участка с максимальной налоговой ставкой 3% от скорректированной рыночной стоимости.

Гербовые сборы

Наиболее распространенными видами гербовых сборов являются сбор за дарение и сбор за передачу имущества за вознаграждение. Гербовый сбор взимается с движимого и недвижимого имущества и имущественных прав, если они были приобретены в Венгрии, если иное не предусмотрено международным соглашением.

Подарочная пошлина

Как правило, обязанность дарения возникает в день заключения договора о подарке или, если договор недоступен, в день, когда происходит приобретение без каких-либо соображений.

Передача движимого и недвижимого имущества и имущественных прав без вознаграждения облагается пошлиной дарения. Однако в этих случаях, как правило, обязанность по дарению взимается только в том случае, если сделка была официально задокументирована; за исключением движимого имущества рыночной стоимостью более 150 000 форинтов, где в любом случае необходимо уплатить пошлину на дарение.

В основе пошлины на дарение лежит чистая стоимость подарка, которая представляет собой рыночную стоимость за вычетом любых обязательств, связанных с подарком. Общие ставки пошлин различаются в зависимости от типа собственности: 9% на жилую недвижимость и 18% на другие активы (кроме транспортных средств, где применяются особые правила).Как правило, о сделке необходимо сообщить в национальный налоговый орган в течение 30 дней.

Передача движимого имущества без рассмотрения и приобретение требований без рассмотрения, включая отказ от требований и принятие долгов, освобождаются от налога на дарение при условии, что получателем является компания. Однако это исключение является условным и подлежит пересмотру.

Обязанность по передаче имущества за вознаграждение

Обязанность по уплате пошлины за передачу определенного определенного движимого и недвижимого имущества к возмещению возникает в день заключения договора о сделке.

Приобретение недвижимости, прав собственности и приобретение существующих прямых или косвенных пакетов акций в компаниях, владеющих недвижимостью внутри страны, подлежат обложению налогом на передачу собственности. В последнем случае налог на передачу применяется только к приобретению существующих прямых или косвенных пакетов акций не менее 75% в компании, владеющей недвижимостью внутри страны. При расчете этого порога балансовая стоимость имущества, приобретенного в период между последней отчетной датой и датой передачи, также добавляется к показателям последнего балансового отчета.

Налог на передачу недвижимости и прямое или косвенное приобретение пакетов акций в холдинговых компаниях по недвижимости составляет 4% от справедливой рыночной стоимости недвижимости, находящейся в собственности до 1 миллиарда форинтов, и 2% от суммы, превышающей форинтов. 1 миллиард, но не более 200 миллионов форинтов на недвижимость (т.е. на номер участка).

Сниженные ставки 2% / 3% применяются, если компания, приобретающая недвижимость, квалифицируется как компания, торгующая недвижимостью, или занимается финансовым лизингом, и недвижимость продается / сдается в аренду в течение двух лет.REIF и REIT могут также получить выгоду от пониженной ставки трансфертного налога в размере 2%. Обратите внимание, что в случае REIF и REIT не может быть применено указанное выше ограничение в 200 миллионов форинтов на номер участка.

Особые правила применяются к продаже / приобретению недвижимого имущества, перезонированного как объединенные земли, или к продаже / приобретению пакетов акций юридического лица, владеющего такими землями.

Гербовые сборы также взимаются при определенных судебных процедурах (например, в Регистрационном суде) и при подаче документов в определенные органы (например,г. обращения в налоговый орган). Гербовый сбор, например, взимается в размере:

.

• 100000 форинтов за регистрацию частной акционерной компании
• Бесплатно при регистрации общества с ограниченной ответственностью
• 600000 форинтов при регистрации европейского акционерного общества
• 100000 форинтов за регистрацию любого другого юридического лица (кроме европейских компаний)
• 50 000 форинтов за регистрацию филиала и
• 50 000 форинтов за регистрацию представительства.

Регистрационный налог

Регистрационный налог взимается с легковых автомобилей, домов на колесах и мотоциклов до их регистрации и ввода в эксплуатацию в Венгрии. Регистрационный налог также оплачивается операторами автопарка. Регистрационный налог уплачивается при первой внутренней регистрации через импорт или покупку внутри Сообщества, или в случае переоборудования, при условии, что транспортное средство введено в эксплуатацию.

Ставка регистрационного налога применяется следующим образом:

• Легковые автомобили: от 45 000 форинтов до 4 форинтов.8 миллионов, в зависимости от технических характеристик автомобилей (куб.см, типа двигателя) и экологической классификации.
• Гибридные автомобили: 76 000 форинтов.
• Транспортные средства исключительно на электромобилях, подключаемые к электросети гибридные электрические транспортные средства, подключаемые к электросети гибридные транспортные средства увеличенного диапазона и транспортные средства с нулевым уровнем выбросов: 0,50 форинтов.
• Мотоциклы: от 15 000 до 230 000 форинтов в зависимости от технических характеристик мотоциклов (куб. См).
• Электрические и гибридные мотоциклы: 0.
форинтов.

Применяемая ставка регистрационного налога должна быть изменена (т.е. уменьшено) по специальной формуле, в зависимости от возраста автомобиля, выраженного в месяцах.

Регистрационный налог взимается таможенным органом Национальной налоговой и таможенной администрации.

Налог на занятость и отчисления на социальное обеспечение (социальный налог), уплачиваемые работодателем

База социального налога — это валовой доход, выплачиваемый работнику. Ставка налога составляет 15,5%.

Ставка взноса фонда обучения на доход от работы составляет 1,5%. Налоговая база — это валовой доход, выплачиваемый работнику.

Роялти на горнодобывающую промышленность

Минеральные ресурсы и геотермальная энергия в тех местах, где они встречаются в природе, являются государственной собственностью и подлежат концессии.

Горнодобывающая компания должна платить роялти за добычу полезных ископаемых в зависимости от количества полезных ископаемых, добытых на основании разрешения властей.

Налог на товары общественного здравоохранения

Первый местный дистрибьютор определенных продуктов, а также покупатель товаров, которые ввозятся из-за границы и используются для внутреннего производства собственной продукции, которая будет продаваться в Венгрии, обязаны платить налог на продукцию.

Ставки пошлины с 1 января 2021 года следующие:

• Напитки (в зависимости от содержания сахара и номера тарифа): 15 форинтов за литр (240 форинтов за литр для сиропов и концентратов).
• Энергетический напиток (в зависимости от номера тарифа, содержания метилксантина и таурина): 50 или 300 форинтов за литр.
• Какао-порошок с добавлением сахара (в зависимости от тарифа, содержания сахара и какао): 85 форинтов за килограмм.
• Другой фасованный продукт с добавлением сахара (в зависимости от номера тарифа, содержания сахара, меда и какао): 160 форинтов за килограмм.
• Соленые закуски (в зависимости от номера тарифа и содержания соли): 300 форинтов за килограмм.
• Приправы (в зависимости от номера тарифа и содержания соли): 300 форинтов за килограмм.
• Ароматизированное пиво и алкогольные напитки (в зависимости от номера тарифа и содержания сахара или подсластителя): 25 форинтов за литр.
• Фруктовый джем (в зависимости от номера тарифа и содержания сахара): 600 форинтов за килограмм.
• Алкогольные напитки (в зависимости от номера тарифа и содержания трав): от 25 до 1100 форинтов за литр.

Налогоплательщикам разрешается удерживать до 10% своих налоговых обязательств для финансирования «программ укрепления здоровья». По состоянию на 1 января 2019 года под «программами укрепления здоровья» подразумевается только деятельность, рекламная кампания и программа государственного органа, отвечающего за систему здравоохранения. Программы, организованные налогоплательщиком, больше не могут быть основанием для вычета.

Плата за охрану окружающей среды

Следующие продукты являются предметом сбора за охрану окружающей среды: прочая сырая нефть, шины, упаковочные материалы, аккумуляторы, коммерческая бумага для печати, другие пластмассовые продукты, другие химические продукты (мыло, моющие средства, косметика), бумага для печати или копировальная бумага для офиса. использования, а также электротехнической и электронной продукции (исходя из номеров таможенных тарифов, действующих на 1 января 2021 года).

Следующие организации обязаны уплатить сбор за продукт:

• Первый отечественный дистрибьютор или пользователь для собственных нужд.
• В случае других продуктов сырой нефти, произведенных внутри страны, первый покупатель от первого внутреннего дистрибьютора или пользователя для собственных целей.
• В случае платного производства — сторона, заказывающая платное производство.
• Первый отечественный поставщик импортных промежуточных упаковочных материалов, подлежащих уплате за продукцию, или первый отечественный держатель упаковочных отходов от демонтированной упаковки.
• Зачисление налогооблагаемой продукции на товарно-материальные запасы должника.

Ставки комиссии за товар с 1 января 2021 года следующие:

• Шины: 57 форинтов за килограмм.
• Упаковочные материалы: от 19 до 1900 форинтов за килограмм.
• Прочая сырая нефть: 114 форинтов за килограмм.
• Батареи: 57 форинтов за килограмм.
• Рекламные материалы на бумажной основе: 85 форинтов за килограмм.
• Электрические и электронные изделия: 57 форинтов за килограмм.
• Бумага для печати или копирования для офиса: 19 форинтов за килограмм.
• Прочие изделия из пластика: 1 900 форинтов за килограмм.
• Прочие химические продукты: от 11 до 57 форинтов за килограмм.

Налоговый орган Национальной налоговой и таможенной администрации контролирует оплату и отчетность о сборах за продукцию, а также проводит проверки сборов за продукцию. Стоимость продукта рассчитывается самостоятельно. Возврат платы за товар необходимо ежеквартально подавать в налоговый орган через его электронную систему.Авансовый платеж подлежит оплате за четвертый квартал.

Штраф за продукт, как правило, составляет 100% недостающей суммы комиссии за продукт в случае неуплаты или недоплаты.

Плата за экологическую нагрузку

Плата за загрязнение окружающей среды была введена в целях защиты окружающей среды, уменьшения ее ухудшения, поощрения пользователей окружающей среды к участию в деятельности, направленной на сохранение окружающей среды, и обеспечения финансирования из центрального бюджета для охраны окружающей среды и природы. сохранение.

Эмитенты, которые должны платить сборы, включают тех, кто эксплуатирует точечные источники выбросов, подлежащие регистрации, осуществляют деятельность, подпадающую под действие разрешения на водопользование, или которые не используют доступные общественные дренажные системы и сбрасывают свои сточные воды в соответствии с правом на воду. разрешение или разрешение от местных органов управления водными ресурсами.

Соответствующие материалы включают диоксид серы, оксиды азота, ртуть, фосфор, цианиды и другие.

Плата за загрузку рассчитывается на основе количества выброшенных материалов, умноженного на ставку сбора (и, в некоторых случаях, на коэффициенты уязвимости и удаления осадка с учетом средней концентрации).В основном, размер подлежащего уплате сбора зависит от уровня опасности выбрасываемого материала (например, 50 форинтов за килограмм для диоксида серы).

Плата за надзор за пищевой цепочкой

Целью сбора за надзор за пищевой цепочкой является получение доходов для деятельности регулирующего органа, которому поручено официальное наблюдение за пищевой цепочкой.

Плата за надзор уплачивается следующими физическими, юридическими лицами или некорпоративными организациями:

• Лица, которые размещают на рынке животных, содержащихся для производства продуктов питания, разведения или экспериментальных целей.
• Лица, размещающие на рынке продовольственные или кормовые культуры, семена, растительные продукты и посадочный материал.
• Зарегистрированные или авторизованные предприятия пищевой промышленности.
• Зарегистрированные или авторизованные кормовые предприятия.
• Лица, которые производят или размещают на рынке ветеринарные лекарства или ветеринарные лекарственные препараты.
• Лица, которые производят или размещают на рынке «удобрения ЕЭС» или другие продукты, требующие разрешения.
• Лица, участвующие в обработке, использовании, дальнейшей переработке и транспортировке побочных продуктов животного происхождения или размещении производных продуктов на рынке.
• Предприятия, занимающиеся перевозкой живых животных.
• Лица, эксплуатирующие помещения для мойки и дезинфекции транспортных средств, используемых для перевозки живых животных, изоляционные помещения для приема животных из разных стад, погрузочные платформы для скота, сборочные центры, торговые площадки, станции кормления и поения, станции отдыха и ярмарки домашнего скота.
• Лица, занимающиеся изготовлением и хранением материала для размножения растений.
• Лица, работающие в зарегистрированной или авторизованной лаборатории.
• Лица, размещающие на рынке устройства для маркировки животных.

По состоянию на 16 июня 2017 года любое лицо, которое не зарегистрировано в Венгрии, но, тем не менее, занимается деятельностью, определенной Законом о пищевых цепях, имеет идентификатор FELIR и зарегистрировано государственным налоговым органом в качестве налогоплательщика. для уплаты НДС, обязан декларировать и уплатить пошлину за надзор.

Как правило, ежегодный сбор за надзор составляет 0,1% от общей выручки от торговли (без учета акцизов и налога на товары общественного здравоохранения), полученной в предыдущем году от этой деятельности.

Соответствующие налогоплательщики должны выполнить свои обязательства по отчетности до 31 мая. Ежегодная плата за надзор уплачивается двумя равными платежами: первый взнос до 31 июля, а второй — до 31 января.

Налог на связь

Налог на связь применяется к поставщикам телекоммуникационных услуг. Ставка телекоммуникационного налога для частных лиц составляет 2 форинта за минуту для сделанных звонков и 2 форинтов за отправленное сообщение, а для сторон, кроме частных лиц, составляет 3 форинта за минуту для сделанных звонков и 3 форинтов за отправленное сообщение.Ежемесячный лимит на звонки и отправленные сообщения вместе составляет 700 форинтов за номер телефона для частных лиц и 5 000 форинтов за номер телефона для сторон, не являющихся частными лицами.

Налог на финансовые операции

Поставщики платежных услуг, кредитные учреждения, имеющие право предоставлять услуги в иностранной валюте, посредники по специальным услугам, имеющие право оказывать посреднические услуги в иностранной валюте, и финансовые учреждения, которые участвуют в предоставлении и ведении переговоров по кредитам и ссудам наличными, но не квалифицируются как поставщики платежных услуг с зарегистрированное местонахождение или филиал в Венгрии облагаются налогом на финансовые операции.

Налог на финансовые операции применяется к следующим платежным услугам:

• Банковские переводы.
• Прямое дебетование.
• Почтовые платежи наличными.
• Оплата наличными с платежных счетов (в том числе снятие наличных по кредитной карте).
• Денежные переводы.
• Платежи по банковским картам.
• Аккредитивы.
• Обналичивание чеков.
• Обмен валюты.
• Погашение долгов.
• Комиссии и банковские сборы.
• Другие операции, в которых сумма операции вычитается из кредитового баланса платежного счета.

При выполнении определенных условий налог не взимается с таких транзакций, как:

• Технические переводы между счетами в одном банке, при условии, что владелец один и тот же.
• Для инвестиционных услуг переводы между платежным счетом и счетом клиента при соблюдении определенных условий.
• Платежи со счетов ограниченного назначения.
• Платежные операции, связанные с денежным пулом, в рамках одного и того же поставщика финансовых услуг.
• Операции между поставщиками финансовых услуг (включая, среди прочего, финансовые учреждения, инвестиционные компании и т. Д.).
• Платежные операции с административных счетов социального обеспечения и семейных пособий.
• Неутвержденные (или одобренные, но ошибочно проведенные) платежные операции и их исправления.

Как правило, налоговой базой является сумма операции (сумма дебета, уплаченная сумма, сумма проданной валюты и т. Д.). В случае физических лиц налоговой базой является сумма сделки, превышающая 20 000 форинтов. В большинстве случаев ставка налога составляет 0,3% от суммы транзакции, но подлежащая оплате сумма не может превышать 6000 форинтов за транзакцию. Этот предел не применяется к транзакциям, в которых пошлина оплачивается Magyar Posta Zrt, или в случае снятия наличных. В случае платежных операций (карточных), инициированных плательщиком через получателя, уплачивается фиксированная ставка налога в размере 800 форинтов в год. Кроме того, если такой платеж включает транзакции, выполненные с использованием функции бесконтактных платежей, подлежащая уплате пошлина снижается до 500 форинтов в год.

Специальный налог финансовых учреждений

В Венгрии существует специальный налог, взимаемый с финансовых учреждений. Налоговая база кредитных организаций — это скорректированная итоговая величина баланса, рассчитанная по данным бухгалтерской отчетности за второй налоговый год, предшествующий текущему налоговому году. Однако в случае других финансовых учреждений налоговая база включает процентный доход и доход от сборов, сборов и комиссий. С 2019 года ставка налога снижена с 0,21% до 0.2% от налоговой базы, превышающей 50 миллиардов форинтов, в случае кредитных организаций. Ставка налога ниже 50 миллиардов форинтов составляет 0,15%. Применяемая налоговая ставка для других финансовых учреждений составляет 5,6%.

С 2021 года управляющие фондами венчурного капитала и фондовые биржи освобождаются от специальных налоговых обязательств финансовых учреждений.

Налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы применяется к (i) полисам добровольного страхования автогражданской ответственности (КАСКО), (ii) полисам страхования имущества и от несчастных случаев и (iii) обязательному страхованию автогражданской ответственности (бывший налог на несчастные случаи) в Венгрии.

Страховой налог должен уплачиваться страховыми компаниями после валовой страховой премии, полученной по страховым полисам, страхующим риски, расположенные в Венгрии. Страховые компании, облагаемые налогом, включают:

• страховых компаний с головным офисом в Венгрии
• венгерских филиалов иностранных страховых компаний, или
• страховых компаний, предоставляющих услуги трансграничного страхования, если эти юридические лица с головными офисами за границей предоставляют налогооблагаемые страховые услуги в Венгрии.

Вышеупомянутые организации должны применять три разные налоговые ставки. Для полисов добровольного страхования автогражданской ответственности ставка налога составляет 15%; для имущественного страхования и страхования от несчастных случаев ставка налога составляет 10%; а для обязательного страхования ответственности транспортного средства ставка налога составляет 23% (не более 83 форинтов в день / транспортное средство).